Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer"
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29.10.2024 Rechtsanwalt Avv. Kai Uwe Hosse„… : 2 % des Katasterwertes (nicht des Marktwertes) - es sei denn, es findet Mehrwertsteuer Anwendung, s.u. Zweitwohnsitz: Kauf von einer Privatperson: 9% des Katasterwertes (nicht des Marktwertes). Kauf …“ Weiterlesen -
23.10.2024 Rechtsanwalt Johannes Richard„… Wettbewerb ist mit einer Abmahnpauschale in Höhe von 300,00 Euro zzgl. Mehrwertsteuer, mithin 357,00 Euro relativ preiswert. Die Abmahnung eines Wettbewerbers, die über einen Rechtsanwalt …“ Weiterlesen -
13.10.2024 Rechtsanwalt Dr. jur. Hermann Kresse„… jedoch in der Regel keine Rückstände in Bezug auf Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge haben, die insgesamt 1.000 € übersteigen, es sei denn, der Antragsteller hat …“ Weiterlesen -
08.10.2024 Rechtsanwalt Dr. Oliver Wallscheid LL.M.„… in Höhe von 1.295,43 Euro, die sich aus einer Geschäftsgebühr, Auslagenpauschale und Mehrwertsteuer zusammensetzen. Wie sollte man auf die Abmahnung von Quante-Design GmbH & Co. KG und Kanzlei Dr …“ Weiterlesen -
21.10.2024 Rechtsanwalt Dr. Christopher Arendt„… . Wenn Sie in Spanien eine Neubauimmobilie erwerben, müssen Sie Mehrwertsteuer zahlen. Der Kauf einer Immobilie im Ausland ist übrigens nur möglich, wenn Sie als Käufer eine ausländische Steuernummer besitzen …“ Weiterlesen -
23.09.2024 Rechtsanwältin Meret Bischoff„… auf dem freien Markt sei daher der Nettoverkaufspreis (ohne Mehrwertsteuer) die Bemessungsgrundlage. Mangels etwaiger Feststellungen verwies der BGH den Fall zur Klärung an die Vorinstanz zurück. Sollte sich dabei …“ Weiterlesen -
20.09.2024 Rechtsanwalt Klaus Werner Krüger„… lässt oder nur fiktiv die in der Regel durch ein Schadensgutachten eines anerkannten Sachverständigen ermittelten Reparaturkosten abrechnet. Der Ersatz der Mehrwertsteuer kann nur dann verlangt werden …“ Weiterlesen -
27.09.2024 Rechtsanwalt Stephan Lengnick„1. Die Solarbranche boomt. Der Staat fördert die Installation von Solaranlagen durch die Befreiung von der Mehrwertsteuer, soweit die Solaranlage in der Nähe eines Wohngebäudes installiert …“ Weiterlesen -
19.09.2024 Rechtsanwalt Markus M. J. Klein„AG Düsseldorf, Urt. v. 24.11.2023 – 234 C 160/23 Erstattung der Mehrwertsteuer bei Ersatzbeschaffung vor dem Unfallereignis 1. Grundlagen der Erstattung der Mehrwertsteuer Nach den Allgemeinen …“ Weiterlesen -
06.09.2024 Rechtsanwalt Sascha C. Fürstenow„… Ebenfalls sind die gesetzlichen Vorschriften der Preisangabenverordnung (PAngV) zu beachten. Dies setzt voraus, dass die Preise der Produkte inklusive mit der Mehrwertsteuer und sonstiger Zusatzkosten …“ Weiterlesen -
05.09.2024 Rechtsanwältin Katja Werner„… auch ein festes Datum für die Fertigstellung des Bauvorhabens enthalten. Falls es zu einer Erhöhung der Mehrwertsteuer während der Bauzeit kommt, finden sich in der Regel Klauseln in den Verträgen …“ Weiterlesen -
11.09.2024 Rechtsanwalt Hansjörg Looser„… mit der Prozessreich GmbH einen Vertrag über die Teilnahme an einem „9-Monats-Business-Mentoring-Programm Finanzielle Fitness“ geschlossen. Preis für das Coaching: 40.000 Euro plus Mehrwertsteuer. Das Coaching erfüllte …“ Weiterlesen -
02.09.2024 Rechtsanwältin Janina Werner„… , die eine Anpassung des Preises an eine mögliche Erhöhung der Mehrwertsteuer während der Bauzeit vorsehen. Sollte die Mehrwertsteuer also während des Baus steigen, erhöht sich entsprechend …“ Weiterlesen -
29.08.2024 Abogada & Anwältin María de los Ángeles del Cuerpo Hernández„… der spanischen Mehrwertsteuer (IVA) In Spanien wird die Mehrwertsteuer als "Impuesto sobre el Valor Añadido" (IVA) bezeichnet. Der allgemeine Steuersatz beträgt 21%, wobei es auch ermäßigte Sätze von 10 …“ Weiterlesen -
27.08.2024 Rechtsanwalt Hermann Kulzer M.B.A.„… Mehrwertsteuer ( 2,5 Stunden a 200 Euro). Ich bitte um Überweisung dieses Betrags vor der Einleitung. Ich würde Ihnen noch die Kontonummer und die Rechnung übermitteln. Mit freundlichen Grüßen Hermann Kulzer MBA Fachanwalt für Insolvenzrecht Kulzer@pkl.com“ Weiterlesen -
26.08.2024 Rechtsanwalt Michael Below LL.M.„… und ohne Quittung. Auch ein vereinbarter Stundensatz, der deutlich unter den üblichen Bedingungen liegt und das Fehlen von Abschlagsrechnungen oder Schlussrechnungen mit Ausweisung der Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen -
17.08.2024 Rechtsanwalt Jens Miller„… bei gewerblichen Fahrzeugen die Wertminderung um 19 % gekürzt und behauptet, in der Wertminderung sei Mehrwertsteuer enthalten, die dem vorsteuerabzugsberechtigten Geschädigten abzuziehen sei. Der BGH hat …“ Weiterlesen -
13.08.2024 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„… Mehrwertsteuer zur Rückzahlung einklagen. Diese Kunden haben im Rahmen der Rechnungserstellung durch die EKD - Rechnungen erhalten, in der Mehrwertsteuer noch ausgewiesen war, obwohl die Fertigstellung der Anlage …“ Weiterlesen -
09.08.2024 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„… ist) und die Rechnungsbeträge teilweise mit Mehrwertsteuer gegenüber den Kunden abgerechnet wurden, obwohl eine Mehrwertsteuer auch nach dem Erlass des BMF nicht geschuldet ist. Mehrwertsteuer geschuldet? Nein, für Anlagen …“ Weiterlesen
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07.08.2024 Rechtsanwalt Kai Jüdemann„… . Schadensersatzansprüche werden ebenfalls erwähnt, jedoch lediglich in Bezug auf die entstandenen Abmahnkosten konkretisiert. Interessanterweise wird keine Mehrwertsteuer auf die Abmahnkosten verlangt …“ Weiterlesen -
25.07.2024 Rechtsanwalt Rene Bischoff„… .“ verstößt gegen die PAngV. Die konkrete Mehrwertsteuer ist nicht anzugeben (etwa „inkl. 19% MwSt.“) Fallen zusätzlich Versand- bzw. Lieferkosten an, ist darauf hinzuweisen (mit dem Hinweis: „zzgl …“ Weiterlesen -
09.07.2024 Rechtsanwalt Wolfgang Herfurtner„… (Mehrwertsteuer) : Betrifft den Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Unternehmen müssen Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe erheben und abführen, können jedoch die Vorsteuer aus Einkäufen abziehen. Lohnsteuer …“ Weiterlesen -
02.08.2024 Rechtsanwalt Hendrik Wilken„… als Dispositionsfreiheit des Geschädigten. Wichtig ist, dass bei der Abrechnung der fiktiven Reparaturkosten, die Mehrwertsteuer nicht zu ersetzen ist (§ 249 II 2 BGB ). Diese wird nur erstattet, soweit sie nachweislich …“ Weiterlesen -
17.06.2024 Rechtsanwalt Fabian von Waleczek„… auch Auslagen und Mehrwertsteuer anfallen. Zu den Auslagen zählen beispielsweise Kosten für Kopien, Reisekosten oder Gebühren für Eintragungen und Registerauszüge. Die Mehrwertsteuer beträgt …“ Weiterlesen