Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer"
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04.04.2025 Rechtsanwalt Daniel F. Schütz„… , Mehrwertsteuer (MWST), Quellensteuer etc. • Laufende rechtliche Betreuung bei Verträgen, Compliance und Umstrukturierungen • Koordination mit Treuhändern, Banken und Steuerberatern Für wen eignet …“ Weiterlesen -
31.03.2025 Rechtsanwalt Fachanwalt Urheber-/MedienR Dennis Tölle„… vergleichen können , ohne in die Irre geführt zu werden. Diese Angaben sind Pflicht: Gesamtpreis : Inklusive Mehrwertsteuer & aller Preisbestandteile Grundpreis : Preis pro Mengeneinheit (z. B …“ Weiterlesen -
31.03.2025 Rechtsanwalt Daniel Loschelder„… Qualitätsmerkmals ( Werbung mit Selbstverständlichkeiten ) Beispiele: „Unsere Produkte enthalten 24 Monate Gewährleistung.“ „Bei uns erhalten Sie eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer.“ 3 …“ Weiterlesen -
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08.03.2025 Rechtsanwalt Badr Eddine Adamou„… , also auf Grundlage der geschätzten Kosten ohne durchgeführte Reparatur, abgerechnet werden können. Bei einer fiktiven Abrechnung fällt jedoch keine Mehrwertsteuer an, weshalb diese in diesem Fall …“ Weiterlesen -
28.02.2025 Rechtsanwalt Sascha Fehsenfeld LL.M.„… Mehrwertsteuer“, was auf eine Nettopreisvereinbarung hinweist. Diese Regelung wurde durch allgemeine Geschäftsbedingungen bestätigt, die eine Anpassung des Preises bei Änderung des Mehrwertsteuersatzes …“ Weiterlesen -
18.02.2025 Rechtsanwalt Ralph Schiffner„… , dann betragen die Notargebühren ca. 1.870 EUR (einschließlich der Kosten für die Registrierung beim Zentralen Testamentsregister und der Mehrwertsteuer). Je höher der Nachlasswert, desto höher …“ Weiterlesen -
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11.02.2025 Rechtsanwalt Christopher Hülsmann„… derzeit EUR 226,10 (inkl. Mehrwertsteuer). Seriöse Kanzleien rechnen mindestens diese Gebühr für eine erste Beratung ab. Sofern Sie rechtsschutzversichert sind, wird die gesetzliche Erstberatungsgebühr …“ Weiterlesen -
23.01.2025 Rechtsanwältin Jutta Engels„… in der belastenden Situation dann sicherer angehen. Ein Erstberatung dauert ungefähr eine Stunde und kostet nach dem Rechtsanwaltsvergütungsgesetz EUR 190,00 zzgl. Mehrwertsteuer. Bei anschließender anwaltlicher …“ Weiterlesen -
30.03.2025 Rechtsanwalt Mathias Schulze„… % auf lokale Einkünfte. Körperschaftsteuer: Ebenfalls 10 % für Unternehmen. Mehrwertsteuer (IVA): 10 %, wobei Exporte von dieser Steuer befreit sind. Für Freiberufler oder Geschäftsführer …“ Weiterlesen -
08.01.2025 Rechtsanwältin Jutta Engels„… Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (RVG) 190 Euro zuzüglich Mehrwertsteuer , sofern nichts anderes vereinbart wird. Die Erstberatung dient oft dazu, die Situation grob einzuordnen, löst jedoch nicht immer das gesamte …“ Weiterlesen
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06.01.2025 Anwalt Oliver Weinand„… ihrerseits der Gesellschaftssteuer. Sie wird auf ihre Gewinne mit einem progressiven Satz besteuert. Mehrwertsteuer : In den meisten Fällen ist, sofern es sich um nicht-geschäftliche Transaktionen …“ Weiterlesen -
01.04.2025 Rechtsanwalt Hendrik Wilken„… , welcher Anspruch in welcher Reihenfolge konkret verfolgt wird ( BGH, Urteil vom 29.01.2019, Az.: VI ZR 481/17 ). Der Anspruch auf Erstattung der Mehrwertsteuer dürfte stets als eigener Anspruch …“ Weiterlesen
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05.01.2025 Rechtsanwältin Anja Jäger„… 19% Mehrwertsteuer. Die Erstberatung dient dazu, den Fall einzuschätzen und die nächsten Schritte zu planen. Viele Rechtsschutzversicherungen übernehmen die Kosten für diese Erstberatung. 2. Wie viel …“ Weiterlesen -
16.01.2025 Rechtsanwalt Martin Wehrmann„… Verwaltungsgebühren auf, gefolgt von Mehrwertsteuern, welche die Glaubwürdigkeit der Forderungen in Frage stellten. Die unzureichenden Erklärungen des Kundensupports zu diesen Gebühren ließen das Individuum verwirrt …“ Weiterlesen -
04.01.2025 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„Worum geht es? Wir haben bereits darüber berichtet, dass die Käufer von Photovoltaikanlagen, die Verträge mit der EKD geschlossen haben, Rechnungen teilweise mit Ausweis der Mehrwertsteuer bezahlt …“ Weiterlesen -
02.01.2025 Rechtsanwalt und Notar Jan B. Heidicker„… von 2.925,50 € inkl. Auslagenpauschale und Mehrwertsteuer. Auch werden umfangreiche Auskunftsansprüche geltend gemacht, wonach der Abgemahnte die Stuckzahlen der hergestellten, bestellten und erhaltenen …“ Weiterlesen -
18.12.2024 Rechtsanwalt Jens Reime„… Käufer, die ihre Solaranlage vor diesem Datum erwarben und den Kaufpreis samt Mehrwertsteuer gezahlt haben, besteht die Möglichkeit, die zu viel gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern. Voraussetzung …“ Weiterlesen -
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05.12.2024 Rechtsanwalt Dr. Oliver Wallscheid LL.M.„… der gesetzlichen Mehrwertsteuer. Die amtlichen Gebühren der Markenämter sind nicht im Preis enthalten und müssen gesondert entrichtet werden. 5. Mögliche Zusatzkosten bei Eintragung und Verteidigung der Marke …“ Weiterlesen -
04.12.2024 Rechtsanwalt Jens ReimeZusammenfassung: Rückforderung von Umsatzsteuer bei Photovoltaikanlagen Die Einführung des Nullsteuersatzes gemäß § 12 Abs. 3 UStG zum 1. Januar 2023 hat die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanl … Weiterlesen