Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer" | Seite 3
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26.08.2024 Rechtsanwalt Michael Below LL.M.„… und ohne Quittung. Auch ein vereinbarter Stundensatz, der deutlich unter den üblichen Bedingungen liegt und das Fehlen von Abschlagsrechnungen oder Schlussrechnungen mit Ausweisung der Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen -
17.08.2024 Rechtsanwalt Jens Miller„… bei gewerblichen Fahrzeugen die Wertminderung um 19 % gekürzt und behauptet, in der Wertminderung sei Mehrwertsteuer enthalten, die dem vorsteuerabzugsberechtigten Geschädigten abzuziehen sei. Der BGH hat …“ Weiterlesen -
13.08.2024 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„… Mehrwertsteuer zur Rückzahlung einklagen. Diese Kunden haben im Rahmen der Rechnungserstellung durch die EKD - Rechnungen erhalten, in der Mehrwertsteuer noch ausgewiesen war, obwohl die Fertigstellung der Anlage …“ Weiterlesen -
09.08.2024 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„… ist) und die Rechnungsbeträge teilweise mit Mehrwertsteuer gegenüber den Kunden abgerechnet wurden, obwohl eine Mehrwertsteuer auch nach dem Erlass des BMF nicht geschuldet ist. Mehrwertsteuer geschuldet? Nein, für Anlagen …“ Weiterlesen
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07.08.2024 Rechtsanwalt Kai Jüdemann„… . Schadensersatzansprüche werden ebenfalls erwähnt, jedoch lediglich in Bezug auf die entstandenen Abmahnkosten konkretisiert. Interessanterweise wird keine Mehrwertsteuer auf die Abmahnkosten verlangt …“ Weiterlesen -
25.07.2024 Rechtsanwalt Rene Bischoff„… .“ verstößt gegen die PAngV. Die konkrete Mehrwertsteuer ist nicht anzugeben (etwa „inkl. 19% MwSt.“) Fallen zusätzlich Versand- bzw. Lieferkosten an, ist darauf hinzuweisen (mit dem Hinweis: „zzgl …“ Weiterlesen -
09.07.2024 Rechtsanwalt Wolfgang Herfurtner„… (Mehrwertsteuer) : Betrifft den Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Unternehmen müssen Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe erheben und abführen, können jedoch die Vorsteuer aus Einkäufen abziehen. Lohnsteuer …“ Weiterlesen -
31.03.2025 Rechtsanwalt Hendrik Wilken„… als Dispositionsfreiheit des Geschädigten. Wichtig ist, dass bei der Abrechnung der fiktiven Reparaturkosten, die Mehrwertsteuer nicht zu ersetzen ist (§ 249 II 2 BGB ). Diese wird nur erstattet, soweit sie nachweislich …“ Weiterlesen -
17.06.2024 Rechtsanwalt Fabian von Waleczek„… auch Auslagen und Mehrwertsteuer anfallen. Zu den Auslagen zählen beispielsweise Kosten für Kopien, Reisekosten oder Gebühren für Eintragungen und Registerauszüge. Die Mehrwertsteuer beträgt …“ Weiterlesen -
14.06.2024 Fachanwalt für Erbrecht Mathias Nittel„… Mehrwertsteuer und Auslagen an. Der Vorteil der Beantragung eines Erbscheins beim Notariat liegt jedoch darin, dass Sie dort oft besser beraten werden und der Service sowie das Umfeld vielen Erben …“ Weiterlesen -
28.12.2024 Rechtsanwalt Ilir Maliqi„… -Unternehmer ein Einfamilienhaus zum vereinbarten Festpreis von 300.000 EUR inkl. Mehrwertsteuer. Von der ersten Abschlagsrate kann der Bauherr 15.000 EUR als Fertigstellungssicherheit einbehalten …“ Weiterlesen -
06.06.2024 Rechtsanwältin Janina Werner„… stehe ich Ihnen gerne zur Seite, um Sie in allen Phasen des Immobiliengeschäfts kompetent zu begleiten. Eine Kaufvertragsprüfung kostet beispielsweise pauschal 299,- € inklusive Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen -
23.05.2024 Rechtsanwalt Johannes Richard„… … Solarschiene Montageprofil“ unter der eBay-Artikelnummer „…“ im gewerblichen eBay-Account der Antragsgegnerin mit dem Namen „X.“. Angegebener Mehrwertsteuer-Satz ist wettbewerbsrechtlich …“ Weiterlesen -
22.05.2024 Rechtsanwalt Martin Figatowski LL.M. (Tax)„… die Einfuhrumsatzsteuer, die analog zur Mehrwertsteuer erhoben wird und in Deutschland entweder 7% oder 19% beträgt. Diese Abgabe wird bereits ab einem Warenwert von 1 Euro fällig, was bedeutet, dass selbst Kleinstbeträge …“ Weiterlesen -
15.05.2024 Rechtsanwalt Jochen Schanbacher„… den gesamten Kaufpreis für den Senec-Speicher inklusive Zubehör und Mehrwertsteuer zurückzahlen. Trendwende in den Senec-Verfahren Rechtsanwalt Jochen Schanbacher, Partner der Kanzlei SPL Rechtsanwälte …“ Weiterlesen -
11.04.2024 Rechtsanwältin Nicole Mutschke„… der Mehrwertsteuer haben die Kostenstruktur vieler Betriebe erheblich verändert. Viele Gastronomen stehen vor der schwierigen Aufgabe, diese gestiegenen Kosten zu kompensieren, ohne dabei die Kunden …“ Weiterlesen -
02.04.2024 Rechtsanwalt Dr. jur. Hermann Kresse„Mehrwertsteuer für die kurzfristige Vermietung von „Freizeitbooten " in Malta ab 2024 gesenkt. Ab dem 1. Januar 2024 wurde die Mehrwertsteuer für Kunden, die ein kleineres Schiff unter 24 Metern …“ Weiterlesen -
22.03.2024 Rechtsanwalt Lukas Middelmenne„… nach der Erstattung der Mehrwertsteuer auf. Auch eine Kombination von tatsächlicher Anschaffung eines Ersatzfahrzeuges und fiktiver Abrechnung wird von der Rechtsprechung teilweise kritisch gesehen …“ Weiterlesen -
19.03.2024 Rechtsanwalt Lukas Middelmenne„… ein möglichst gleiches Fahrzeug , wie das, was bei dem Unfall beschädigt oder zerstört wurde, zu erwerben. Bei dem Widerbeschaffungswert beraten wir auch rund um die Frage der Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen
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19.03.2024 Rechtsanwältin LL.M. (Medical Law) Annett Sterrer„… mit flüssigem Helium sowie für den Einsatz eines Servicetechnikers entstanden sind (insgesamt 47.457,33 € plus 9.016,90 € Mehrwertsteuer). Zudem forderte er Ersatz für einen Umsatzverlust in Höhe von 6.625,23 …“ Weiterlesen -
10.03.2024 Rechtsanwalt Łukasz Kuniewski LL.M.„… sie Mehrwertsteuerpflichtig ist und ob sie für die europäische Mehrwertsteuer gemeldet ist. In den meisten Fällen können Sie auch die Bankkontonummer überprüfen, die für Mehrwertsteuerzahler …“ Weiterlesen -
26.02.2024 avvocato Dr. Ulrike Christine Walter„… ist immer Mehrwertsteuer zu bezahlen, bei Zweitwohnsitzen dzt. 10%. Dies ist oft in Maklervertragen nicht ausdrücklich festgehalten, da dies fälschlich als bekannt vorausgesetzt wird. Wir unterstützen Sie gerne beim Kauf Ihrer Immobilie in Italien.“ Weiterlesen -
22.02.2024 Rechtsanwalt Dr. Dominic John Patrick Porta„… kann eine Mehrwertsteuer anfallen, wenn Dienstleistungen im Hotelsektor (z.B. Reinigung der Immobilie, Wechsel der Bettwäsche) erbracht werden. Dieser Beitrag zeigt, dass eine Ferienvermietung …“ Weiterlesen -
27.07.2024 Rechtsanwalt Alexander Hufschmid„… Text legt fest, dass die Veröffentlichung der Daten z. B. 89 € zuzüglich Mehrwertsteuer pro Monat kostet, bei einer Laufzeit von 24 Monaten. Die Konsequenzen Eine Unterschrift unter dieses Formular …“ Weiterlesen