Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer" | Seite 5
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20.09.2023 Rechtsanwalt Andreas Gerstel„… , dass der Verein seriös arbeitet. Daher sollte hier nicht gleich von Abzocke oder Rechtsmissbrauch gesprochen werden. 255,00 EUR inklusive Mehrwertsteuer werden für die Abmahnung gefordert. Insgesamt 6 …“ Weiterlesen -
07.10.2024 Rechtsanwalt Dr. Urs Verweyen LL.M. (NYU)„… %, oder nur 7% Mehrwertsteuer an den Fiskus abgeführt und dem Auftraggeber in Rechnung gestellt werden müssen. Wenn Sie dazu Fragen haben, sprechen Sie uns gerne hier an oder schicken Sie uns …“ Weiterlesen -
20.10.2023 Rechtsanwalt Oliver Worms„… Erstberatung eine gesetzlich vorgegebene Gebühr von höchstens 190 € zzgl. 19 % Mehrwertsteuer, also 226,10 € berechnen dürfen. Die Beratung kann also nur in dem Gebührenrahmen stattfinden …“ Weiterlesen -
11.09.2023 Rechtsanwältin Kerstin Bontschev„… es einen Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer ? Nein, den gibt es nicht - es sind zwei Begriffe gleichen Inhalts. Grundsätzlich gilt der Mehrwertsteuersatz von 19 %, es sei denn …“ Weiterlesen -
09.09.2023 Rechtsanwalt Heiko Urbanzyk„… . Die Grenze für einen nicht bedeutenden Schaden liegt ca. bei 1300 €. Die Berechnung des Schadens erfolgt nach Gesichtspunkten wie den Reparaturkosten inklusive Mehrwertsteuer und teilweise …“ Weiterlesen -
25.08.2023 Rechtsanwalt Daniel Tabaka„… bedeutet a) die konkrete Abrechnung die Durchführung der Reparatur in einer Werkstatt auf Rechnung und Erstattung der angefallenen und abgerechneten Reparaturkosten inkl. Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen -
25.09.2023 Rechtsanwältin Tanja Melzer„… - und Vertretungsleistungen, Gerichtsgebühren, Auslagen und Mehrwertsteuer zusammen. Diese Kosten spiegeln die Wertschätzung der juristischen Dienstleistungen wider und sind ein wichtiger Indikator für …“ Weiterlesen -
16.08.2023 Advokat Ljubica Tomic„… wurden und Einnahmen aus Investitionen, Baulandbeiträgen, Mehrwertsteuer oder Grundsteuer entgangen sind. Es wird erwartet, dass durch die Aufhebung des Gesetzes eine beträchtliche Fläche an Bauland …“ Weiterlesen -
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07.08.2023 Rechtsanwalt Dr. Ole Damm„… die Rechtsanwaltsgebühren bei einer dann (Stand 2021) 2.518,10 EUR (ohne Mehrwertsteuer). 4. Was Sie tun sollen? a. Überlassen Sie die Kommunikation mit Volkswagen oder Lubberger Lehment einem Fachanwalt …“ Weiterlesen -
27.07.2023 Christian Günther, anwalt.de-Redaktion„… die Zulassung des Fahrzeugs erforderlich. Zu beachten ist, dass der niedrigste Listenpreis des Basismodells in Deutschland zur Markteinführung ohne Mehrwertsteuer maximal 65.000 Euro betragen darf, um …“ Weiterlesen -
21.10.2023 Rechtsanwältin Janina Werner„… . Die Maklerprovision beträgt in der Regel zwischen 3% und 7% des Kaufpreises inklusive Mehrwertsteuer. Verkaufskosten: Maklerprovision: Beim Verkauf einer Immobilie können erneut Maklerprovisionen anfallen …“ Weiterlesen -
18.07.2023 Rechtsanwalt Fabian Fritsch„… bei der rechtskonformen Gestaltung von Kursangeboten zur Verfügung. Betroffenen von fragwürdigen Onlinecoachings bietet die Kanzlei zum Preis von 100 Euro zzgl. Mehrwertsteuer eine Prüfung der Erfolgsaussichten einer Forderungsabwehr an.“ Weiterlesen -
30.08.2023 Fachanwalt für Arbeitsrecht Pascal Croset„… eine Einigung, steht ihm eine Einigungsgebühr zu, weshalb die Kosten höher ausfallen als im Falle eines Urteils. Bei einem Sieg würden die Kosten bei 2.500 €, inklusive Mehrwertsteuer liegen. Unabhängig …“ Weiterlesen -
03.07.2023 Rechtsanwalt Dirk Wittstock„… diese im Detail prüfen, da es sein kann, dass Interessen des Yachtkäufers und des Verkäufers nicht gleich gewichtet wurden. Im Kaufvertrag muss die Mehrwertsteuer explizit ausgewiesen werden …“ Weiterlesen -
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05.06.2023 Rechtsanwalt Robin Tafel„… auf insgesamt 580,00 € zzgl. Mehrwertsteuer, wobei die angeschriebene Person diesbezüglich zum Ersatz der Mehrwertsteuer nicht verpflichtet ist. Nach vollständiger Zahlung erhält die abgemahnte …“ Weiterlesen -
07.06.2023 Rechtsanwalt Dr. Dirk Bischoff„… auf 575,00 € zuzüglich Mehrwertsteuer. Endet das Verfahren mit einem Abfindungsvergleich, belaufen sich die Anwaltskosten auf 908,00 € netto. In diesem Fall ist eine weitere Gerichtsinstanz ausgeschlossen …“ Weiterlesen