Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer"
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11.04.2024 Rechtsanwältin Nicole Mutschke„… der Mehrwertsteuer haben die Kostenstruktur vieler Betriebe erheblich verändert. Viele Gastronomen stehen vor der schwierigen Aufgabe, diese gestiegenen Kosten zu kompensieren, ohne dabei die Kunden …“ Weiterlesen -
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22.03.2024 Rechtsanwalt Lukas Middelmenne„… nach der Erstattung der Mehrwertsteuer auf. Auch eine Kombination von tatsächlicher Anschaffung eines Ersatzfahrzeuges und fiktiver Abrechnung wird von der Rechtsprechung teilweise kritisch gesehen …“ Weiterlesen
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22.02.2024 Rechtsanwalt Dr. Dominic John Patrick Porta„… kann eine Mehrwertsteuer anfallen, wenn Dienstleistungen im Hotelsektor (z.B. Reinigung der Immobilie, Wechsel der Bettwäsche) erbracht werden. Dieser Beitrag zeigt, dass eine Ferienvermietung …“ Weiterlesen
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17.02.2024 Rechtsanwalt Maciej Śledź„… – wann kann sie in Anspruch genommen werden? Haben Sie z. B. Ihre Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben, Rechnungen nicht ordnungsgemäß ausgestellt oder die entsprechende Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen
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16.02.2024 Rechtsanwältin Verteidigerin Dr. Jasmin Haider Maître en droit„… die Staatskassen an Bedeutung gewonnen. GRUNDLAGEN DER UMSATZSTEUER (UST.) Verständlich wird der Betrug, wenn man die Grundzüge der Umsatzsteuer (USt., oft auch Mehrwertsteuer genannt) kennt …“ Weiterlesen
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16.02.2024 Rechtsanwalt Alexander Hufschmid„… Text legt fest, dass die Veröffentlichung der Daten z. B. 89 € zuzüglich Mehrwertsteuer pro Monat kostet, bei einer Laufzeit von 24 Monaten. Die Konsequenzen Eine Unterschrift unter dieses Formular …“ Weiterlesen
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13.02.2024 Rechtsanwältin Janina Werner„… Sie mich für eine Beratung. Die Immobilienkaufvertragsprüfung kostet pauschal 299,00 € inklusive Mehrwertsteuer. Weitere Informationen finden Sie hier. Sie erhalten meine umfassende rechtliche Einschätzung binnen weniger Tage.“ Weiterlesen
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13.02.2024 Rechtsanwalt Maciej Śledź„… hinaus wurde die 0%-Mehrwertsteuer auf Lebensmittel bis zum 31. März 2024 verlängert . Das gilt für grundlegende Lebensmittelprodukte. Die Änderungen gelten auch für die Verbindliche Auskunft über …“ Weiterlesen
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08.02.2024 Rechtsanwalt Sergej Petrusenko„… Vertretung in steuerlichen Streitfällen vor ukrainischen Behörden Beratung zu Mehrwertsteuer (MwSt) und Zollverfahren Unterstützung bei der Gründung und steuerlichen Registrierung von Unternehmen …“ Weiterlesen
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02.02.2024 Rechtsanwalt Nicolai Utz„… nicht gesetzlich festgelegt. Besonders ist in Italien: Der Makler erhält sowohl vom Käufer als auch vom Verkäufer eine Provision von ca. 3-4 % des Kaufpreises plus 22 % Mehrwertsteuer. Je teurer …“ Weiterlesen
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01.02.2024 Rechtsanwalt Łukasz Kuniewski LL.M.„… - in diesem Fall wird für Wohnimmobilien die Mehrwertsteuer in Höhe von 8% erhoben), und die Gebühren für Änderungen im Grundbuch. Nach Abschluss des Kaufs sollte der entsprechende Stadt …“ Weiterlesen
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25.01.2024 Rechtsanwalt Dr. iur. Holger Traub - Dipl. Kfm.„1. Einführung Die korrekte Handhabung der Umsatzsteuermeldeverfahren ist für Unternehmen in Deutschland von entscheidender Bedeutung. Umsatzsteuer, oft als Mehrwertsteuer bezeichnet …“ Weiterlesen
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05.01.2024 Rechtsanwalt Johannes Richard„… werden. Die Mehrwertsteuer beträgt in diesen Fällen 0%: Die Steuer ermäßigt sich auf 0 Prozent für die folgenden Umsätze: die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage …“ Weiterlesen
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