Postępowanie przygotowawcze w związku z podejrzeniem fikcyjnego samo zatrudnienia w Niemczech!

Jednym z najważniejszych zadań niemieckich urzędów celnych  (tutaj jednostki służb celnych ds. kontroli finansowej i przeciwdziałaniu nielegalnemu zatrudnieniu - [Finanzkontrolle Schwarzarbeit -FKS]) jest zwalczanie nielegalnego zatrudnienia. Na celowniku znajdują się w szczególności następujące branże: gospodarka budowlana, produkcja żywności, gospodarka mięsna, rolnictwo (osoby pomagające przy zbiorach szparagów oraz w uprawie warzyw i owoców), branża transportowa, firmy kurierskie, taksówkarskie, slużby ochroniarskie, branża hotelarska i gastronomiczna, branża usług porządkowych i żegluga transportowa.

Zgodnie z § 1 niemieckiej ustawy o przeciwdziałaniu nielegalnemu zatrudnieniu [Gesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegalen Beschäftigung, SchwarzArbG] pracę na czarno świadczy w związku z tym ten, kto:

(2) kto świadczy usługi lub wykonuje dzieło lub zleca ich wykonanie i przy tym

1. jako pracodawca, przedsiębiorca lub podlegający obowiązkowi ubezpieczenia samozatrudniony nie wypełnia swoich obowiązków wynikających z tytułu wykonania dzieła lub świadczenia usług, związanych ze zgłoszeniem, odprowadzaniem składek lub prowadzeniem zapisów rachunkowych, 2. jako podatnik  nie wypełnia swoich obowiązków podatkowych wynikających z tytułu wykonania dzieła lub świadczenia usług, 3. jako odbiorca świadczeń socjalnych nie wypełnia swoich obowiązków wynikających z tytułu wykonania dzieła lub świadczenia usług, związanych z udzielaniem informacji podmiotowi ubezpieczeniowemu, 4. jako osoba świadcząca usługi lub wykonująca dzieło nie wypełniła wynikającego z tytułu wykonania dzieła lub świadczenia usług obowiązku zgłoszenia faktu samozatrudnienia w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w stałej siedzibie od początku (§ 14 niemieckiej ustawy o działalności gospodarczej [Gewerbeordnung]) lub nie nabyła  karty uprawniającej do prowadzenia mobilnej działalności gospodarczej  [Reisegewerbekarte] (§ 55 niemieckiej ustawy o działalności gospodarczej)  lub 5. jako osoba świadcząca usługi lub wykonująca dzieło  uprawia na własny rachunek wymagające zezwolenia  rzemiosło w formie działalności gospodarczej prowadzonej w stałej siedzibie bez wpisu do rejestru rzemieślników [Handwerksrolle] (§ 1 niemieckiej ustawy o rzemiośle [Handwerksordnung]).

W centrum uwagi większości śledztw znajdują się przy tym  prawie zawsze postępowanie przeciwko tak zwanym "samozatrudnionym" Za których nie trzeba przecież płacić  podatku od wynagrodzenia jak również składek na ubezpieczenie społęczne.

Decydującymi kryteriami są przy tym,  

czy zleceniobiorca jest wolny od poleceń zleceniodawcy, 

czy zleceniobiorca może samodzielnie ustalać swój czas pracy,

czy zachodzi rozgraniczenie pomiędzy zadaniami zleceniobiorcy a zadaniami osoby zatrudnionej na stałe, 

czy zleceniobiorca jest wolny od regularnych raportów odnośnie wyników swojej pracy, czy zleceniobiorca ma możliwość (w przeważającej części) dokonywania wyboru względem miejsca pracy, 

czy zleceniobiorca jest wolny od oprogramowania i sprzętu komputerowego, dopuszczającego kontrolę ze strony jego zleceniodawcy, 

czy zleceniobiorca prowadzi działania marketingowe na rzecz siebie i swojej działalności gospodarczej, i czy sam występuje na zewnątrz, ogólnie rzecz biorąc, jako samozatrudniony.

Powyższe kryteria interpretowane są przez niemieckich celników zazwyczaj bardzo ogólnie na niekorzyść zainteresowanego.

Skutkiem jest wszczęcie postępowania przygotowawczego a jego wynikiem skazanie prawnokarne oraz zniszczenie egzystencji ekonomicznej w wyniku konieczności spłaty nieuiszczonych opłat oraz należności wynikających z nałożonych kar. 

Bowiem w wyniku wszczęcia postępowania, podmioty ubezpieczeń społecznych oraz urzędy skarbowe zaczynają dokonywać obliczeń. Płatności przekazane na rzecz osoby wykonującej wolny zawód, szacowane są jako jego zarobek netto. Z tego wynikają dopłaty z tytułu podatku od wynagrodzenia za pracę oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Urząd skarbowy może w przypadku samozatrudnienia zażądać późniejszych dopłat z tytułu podatku od wynagrodzenia za pracę z mocą wsteczną. W przypadku udowodnienia umyślnego pozornego samozatrudnienia, możliwe są kary grzywny, kary pozbawienia wolności oraz żądanie zwrotu składek i podatku do 30 lat wstecz.

Stąd też zaleca się, aby reprezentację adwokacką powierzyć doświadczonemu obrońcy w sprawach karnych już na samym początku postępowania. Ponieważ już tutaj należałoby wytyczyć odpowiedni kierunek, aby doprowadzić do umorzenia postępowania.

Kontrole zakładowe i śledztwa urzędów celnych krzyżują się w coraz większym stopniu. Współpraca pomiędzy urzędem celnym i podmiotami ustawowego ubezpieczenia emerytalno-rentowego  następuje w wyniku tego, że podmioty ubezpieczeń emerytalno-rentowych na żądanie urzędu celnego zajmują stanowisko i analizują podejrzane stosunki zatrudnienia pod tym względem, czy chodzi o podlegające ubezpieczeniu (i tym samym obowiązkowi uiszczania składek) niezależne zatrudnienie czy o autentyczne samozatrudnienie. 

Opinie te są często bardzo ogólnikowe i dokonuje się naliczeń o wiele za wysokich składek. Zazwyczaj jest to pierwszy punkt odniesienia dla obrony. Jakie dalsze okoliczności będą podnoszone, zależy następnie od okoliczności danego przypadku.

Adwokat Andreas Junge jest niemieckim adwokatem specjalizującym się w prawie  karnym oraz certyfikowanym doradcą w zakresie prawa karnego skarbowego. Broni swoich klientów na terenie całych Niemiec w licznych postępowaniach w sprawach gospodarczych i udało mu się w przeważającej części osiągnąć umorzenie postępowania lub wyrok uniewinniający. Nawet w przypadku wyroku skazującego można było doprowadzić do tego, aby egzystencja ekonomiczna danej osoby pozostała niezachwiana.

Wystarczy wysłać swoje zapytanie drogą mailową lub zadzwonić do kancelarii. Nasze biura mieszczą się w Berlinie i Kiel, mamy także filię w Cottbus oraz biuro partnerskie w Legnicy. Ewentualna odległość nie ma jednak znaczenia dla skutecznej obrony.

Szybki kontakt możliwy jest pod numerem telefonu 01792346907 lub +48 607 127 564 dla klientów polskojęzycznych. Możliwy jest również kontakt pośrednictwem komunikatorów Signal i WhatsApp.