Einkommenssteuer in China: Vorteile für Ausländer verlängert

Knapp vor Ende des Jahres kündigte China an, die ursprünglich zum 1. Januar 2022 geplanten Veränderungen der Einkommenssteuer zu verschieben. Mit den Veränderungen wären Steuerbegünstigungen wegfallen, von denen Firmen und ihre ausländischen Mitarbeiter bisher profitierten. Durch den Aufschub bis zum 31. Dezember 2023 können Firmen aufatmen – nun gibt es mehr Zeit, um sich auf die Veränderungen vorzubereiten und die Vorteile ein wenig länger auszuschöpfen. In diesem Artikel werfen wir einen näheren Blick darauf, was die Änderungen für Firmen bedeuten und wie man sich optimal vorbereiten kann.

Nehmen Sie alle Steuervorteile bis Dezember 2023 mit

Die wichtigsten verlängerten Steuervorteile sind die Lohnnebenleistungen, die ausländische Angestellte von der Steuer absetzen können, und die Sonderbehandlung des Jahresbonus – zwei gute Möglichkeiten, um Gehaltsstrukturen steuereffizient zu gestalten, besonders für Angestellte mit höherem Einkommen.

Lohnnebenleistungen für ausländische Angestellte umfassen folgende Kategorien:

• Chinesische Sozialversicherungen
• Zuschüsse für Essenskosten, Reinigungskosten für Berufskleidung, Übersiedlungskosten und Wohnkosten
• Heimaturlaub mit bis zu 2 Hin- und Rückreisen pro Jahr
• Gebühren für Chinesisch Sprachkurse
• Schulgebühren für die Kinder des ausländischen Angestellten in China

Diese können von der Einkommenssteuer abgesetzt werden unter der Prämisse, dass a) die Kosten „angemessen“ sind, d.h. nicht über 30-40% des Bruttogehalts hinausgehen, und b) in Form von Sachleistungen oder Rückerstattungen durch den Arbeitgeber erbracht werden, wofür eine Steuerrechnung (Fapiao) benötigt wird.

Der Jahresbonus kann in der aktuellen Regelung auf zwei verschiedene Arten versteuert werden: entweder wird er separat gezählt, oder zusammen mit dem Jahreseinkommen versteuert. Die erstere und vorteilhaftere Methode für mittlere und höhere Einkommensgruppen wurde nun zusammen mit den Lohnnebenleistungen verlängert. Der Jahresbonus bietet eine zusätzliche Gelegenheit, um Steuerlasten sowohl für ausländische als auch chinesische Angestellte zu reduzieren.

Änderungen ab 2024: Was kommt auf Unternehmen zu?

Lasst uns nun einen Blick auf die Folgen der bevorstehenden Veränderungen werfen, und auf die Gründe für ihre Verschiebung.

Mit den Änderungen in der Einkommenssteuer werden die bisherigen Lohnnebenleistungen mit zusätzlichen Einzelabzügen ersetzt. Anders als bei den Lohnnebenleistungen ist hier die Höhe der absetzbaren Summe als Standard festgelegt, unabhängig vom Gehalt und den tatsächlichen Ausgaben. Anstatt die gesamten Kosten wie zum Beispiel Wohnkosten oder Schulgebühren für Kinder abziehen zu können, decken die standardisierten Abzüge nur einen sehr geringen Anteil. Für viele Angestellte mit höheren Einkommen sind daher die Lohnnebenleistungen erheblich effizienter. Mit dem Wegfall der Lohnnebenleistungen wird die Steuerlast stark steigen und Angestellte werden mit einem plötzlich niedrigeren Nettogehalt überrascht.

Oh nein, werden meine ausländischen Angestellten nun im nächsten Flugzeug davonfliegen? Diese Frage mag sich der ein oder andere Unternehmer gestellt haben, auch wenn die Veränderungen nun ein wenig in die Zukunft gerückt sind. Es ist wichtig, die Veränderungen in Chinas Einkommenssteuergesetz im Blick zu behalten und die zusätzliche Vorbereitungszeit zu nutzen. Wir raten, eine Strategie zu entwickeln, um auf die destabilisierenden Auswirkungen auf Personal in China vorbereitet zu sein. Um unangenehme Überraschungen zu vermeiden, ist es besonders wichtig, die bevorstehenden Veränderungen mit betroffenen Angestellten zu besprechen und eine Lösung zu finden, mit der beide Seiten zufrieden sind. Hier sind einige Punkte, die Sie überlegen können:

1. Eine Möglichkeit ist es, das Gehalt so anzupassen, dass die Lücke, die durch die zusätzlichen Steuerlasten entsteht, abgedeckt oder gemindert wird. Jedoch muss die Firma die steigenden Personalkosten, die dadurch entstehen, überdenken.
2. Eine weitere Option ist es, örtliche Fachleute einzustellen im Fall, dass ausländische Angestellte sich dafür entscheiden, China zu verlassen.
3. Außerdem ist es wichtig, sich über die weiteren Möglichkeiten zur Senkung der Steuerlast von ausländischen Angestellten professionell beraten zu lassen. So können Sie die Umstrukturierung der Gehälter steuereffizient planen.

Die Verlängerung der Steuervorteile zeigt, dass China Maßnahmen ergreift, um die wirtschaftlichen Herausforderungen im Land in Angriff zu nehmen. Im Kontext vom Ausbruch der Deltavariante, Stromausfällen und der Evergrande Krise versucht die chinesische Regierung, Stabilität für Unternehmen zu bieten. Erleichterungen besonders für kleine und mittelständige Unternehmen zu schaffen, die ein wichtiger Bestandteil der chinesischen Wirtschaft sind, ist daher eine wichtige Strategie. Ebenso wichtig dabei sind auch ausländische Firmen in China, da der Außenhandel und ausländische Investitionen ein weiterer wichtiger Bestandteil zur Stärkung der chinesischen Wirtschaft sind.