Schwarzarbeit - Erscheinungsformen und Folgen

Hauptsächliche Erscheinungsformen:

Mitarbeiter werden nicht gemeldet.

Mitarbeiter werden falsch gemeldet (Lohnsplitting, Erreichen von Sozialleistungen)

Mitarbeiter werden als Subunternehmer geführt (Scheinselbständigkeit)

Generierung von Schwarzgeld über Scheinrechnungen und Abdeckrechnungen von Scheinfirmen oder Servicefirmen.

Folgen:

Vertragliche Ansprüche

• Bezahlung ist nicht gerichtlich durchsetzbar
• Gewährleistungsansprüche können nicht geltend gemacht werden

Arbeitsrecht

• keine Arbeitsschutzvorschriften
• keine Lohnfortzahlung im Krankheitsfall

Sozialversicherungsrecht

• Vorenthaltung von Sozialversicherungsbeiträgen, § 266a StGB
• rechtswidriger Bezug von Sozialleistungen (Hartz IV), § 263 StGB

Steuerrecht

• Lohnsteuerhinterziehung (insbesondere: illegale Ausländerbeschäftigung, Verstöße gegen Arbeitsschutzbestimmungen und Mindestlohngesetz, Lohnuntergrenze und Arbeitnehmerüberlassung.
• falsche Umsatzsteuervoranmeldung (kann nur eingeschränkt korrigiert werden)

Strafrecht und Ordnungswidrigkeitenrecht

• ein belastendes Verfahren
• Bußgeld, Geldstrafe, Freiheitsstrafe

Zwangsvollstreckungrecht/ Insolvenzrecht

• Einziehung 
• hohe Forderungen rückwirkend für viele Jahre und viele Mitarbeiter
• gefährdet die Liquidität im hohen Maße 

desweiteren

• Erhebliche Kosten durch Nacherklärungen, Schätzungen und Rechtsvertretung.
• Erhebliche Folgen auf die Ehe und die Beziehung zu Kindern und Freunden (die Aufdeckung wird häufig befördert durch die Offenlegung interner Kenntnisse).
• Für Nichtdeutsche sind ausländer- und aufenthaltsrechtliche Konsequenzen zu bedenken.

Die Ermittlungen der Behörden (Agentur für Arbeit, Zoll, Finanzbehörde, Bundeszentralamt für Steuern, Polizei, Ausländerbehörde, Melderegister, Rentenversicherung, Fahrzeugregister, Familienkassen, auch international,...) werden koordiniert von der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) innerhalb des Zolls (Generaldirektion und Hauptzollämter).