Arbeitsnehmers in Belgien

Wir geben Ihnen als deutschem Unternehmer einige kurze Tipps zur Einstellung eines Arbeitnehmers in Belgien.Zunächst geben wir Ihnen einen kurzen Überblick über das belgische Arbeitsrecht:

Allgemeine Informationen

Arbeitsverträge werden hauptsächlich durch das Gesetz vom 3. Juli 1978 über Arbeitsverträge geregelt. Dieses Gesetz gilt für Arbeitnehmer, die in der Privatwirtschaft beschäftigt sind, und für Angestellte des öffentlichen Sektors, die keinem Statut unterliegen.Darüber hinaus gibt es einige Sonderfälle, die durch eine spezielle Gesetzgebung abgedeckt sind, wie z.B. Leiharbeit, Dienstleistungsschecks, bezahlte Sportler, usw.

Der Arbeitsvertrag ist ein wesentliches Element in der Beziehung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die damit verbundenen Regeln können je nach Status des Arbeitnehmers (Arbeiter, Angestellter, Handelsvertreter, Hausangestellter, Student usw.), der Arbeitszeit (Vollzeit oder Teilzeit) oder der Vertragsdauer (unbefristeter oder befristeter Vertrag) unterschiedlich sein.Es ist darauf hinzuweisen, dass das Gesetz vom 3. Juli 1978 noch immer zwischen Arbeitern und Angestellten unterscheidet. Das Gesetz vom 26. Dezember 2013 "über das Einheitsstatut" zielt darauf ab, die für Arbeiter und Angestellte geltenden Regeln in Bezug auf die Kündigungsfrist und den carenzdag einander anzunähern, aber dieses Gesetz hebt die beiden Statuten nicht auf.

Ein Arbeitsvertrag ist ein Vertrag zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber, durch den sich der Arbeitnehmer gegenüber dem Arbeitgeber verpflichtet, eine Arbeit gegen Bezahlung und unter der Aufsicht des Arbeitgebers auszuführen.

Damit ein Arbeitsvertrag vorliegt, müssen also vier Elemente erfüllt sein: 

- eine Vereinbarung;

- Arbeit;

- Lohn;

- und Autorität (Unterstellungsverhältnis). 

Es liegt ein Arbeitsvertrag vor, sobald diese vier Elemente im Sachverhalt vorhanden sind; es liegt kein Arbeitsvertrag vor, wenn eines oder mehrere dieser Elemente fehlen.
Was genau die verschiedenen Elemente eines Arbeitsvertrags beinhalten, wird weiter unten erläutert. 

Eine Vereinbarung

Ein Arbeitsvertrag ist ein gegenseitiger Vertrag. Das bedeutet, dass es zwei Parteien gibt, die sich gegenseitig Verpflichtungen auferlegen. Bei einem Arbeitsvertrag sind dies die Erbringung von Arbeitsleistungen unter Aufsicht durch den Arbeitnehmer und die Zahlung von Lohn durch den Arbeitgeber.

Ein Arbeitsvertrag kommt nur zustande, wenn beide Parteien ihre Zustimmung geben. Diese Zustimmung kann auch mündlich erfolgen.
Wesentliche Elemente des Arbeitsvertrags (wie z.B. Position, Lohnbedingungen) dürfen nicht einseitig (d.h. ohne die Zustimmung der anderen Partei) geändert werden.

Arbeit

Gegenstand des Arbeitsvertrags ist die Leistung von Arbeit. Der Arbeitgeber verpflichtet sich, Arbeitskräfte zur Verfügung zu stellen, und der Arbeitnehmer verpflichtet sich, die ihm anvertraute Arbeit sorgfältig und genau auszuführen.
Unter Arbeit ist die Arbeit zu verstehen, die eine Person unter der Aufsicht eines anderen verrichtet und für die sie eine Vergütung erhält. Ein Arbeitsverhältnis im Sinne des Arbeitsvertragsgesetzes liegt also vor, sobald eine Person im Auftrag eines anderen eine Arbeit verrichtet und dafür eine Vergütung erhält, auch wenn das Arbeitsverhältnis nur von kurzer Dauer oder die gewährte Vergütung nur von begrenztem Umfang ist. Die Beschäftigung muss nicht unbedingt genau festgelegt werden. Es ist jedoch immer ratsam, die zu verrichtende Arbeit im Vertrag zu spezifizieren. Löhne   

Der Lohn im allgemeinen Sinne des Arbeitsvertragsgesetzes ist die Gegenleistung für die in Erfüllung eines Arbeitsvertrags geleistete Arbeit.  Ohne Lohn kann es keinen Arbeitsvertrag geben. Der vereinbarte Lohn muss feststehen (z.B. ein fester Monatslohn) oder bestimmbar sein (z.B. Stücklohn, Stundensatz, Provisionssatz).  Das Arbeitsvertragsgesetz enthält keine Normen für die Höhe des Lohns. Es steht den Parteien daher frei, die Höhe des Lohns auszuhandeln. Dabei müssen sie jedoch die verbindlichen Mindestlöhne berücksichtigen, die in allgemeinverbindlichen Tarifverträgen (Lohntarifen) festgelegt sind. In Sektoren, in denen solche Lohntabellen festgelegt sind, dürfen die Parteien in ihrem Arbeitsvertrag keinen Lohn vereinbaren, der niedriger ist als die in dem Sektor für die Position des Arbeitnehmers festgelegte geltende Mindestlohnskala. Wenn der Lohn nicht ausdrücklich im Arbeitsvertrag festgelegt ist, gilt der in der Branche geltende Mindestlohntarif. Wenn in einer Branche oder im Unternehmen keine Lohnskala festgelegt ist, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf das garantierte durchschnittliche monatliche Mindesteinkommen (GMMI), das gegebenenfalls nach Alter angepasst wird. 

Autorität

Das Bestehen eines Arbeitsvertrags setzt voraus, dass der Arbeitnehmer seine Arbeit in einem Unterordnungsverhältnis zum Arbeitgeber verrichtet. Ohne ein Autoritätsverhältnis kann es also keinen Arbeitsvertrag geben. Der Unterschied zwischen Arbeitnehmern und Selbstständigen besteht darin, dass sie unter Aufsicht arbeiten. Der Oberste Gerichtshof definiert die Ausübung von Weisungsbefugnissen als "ein wesentliches Element des Arbeitsvertrags, das die Befugnis des Arbeitgebers beinhaltet, den Arbeitnehmer anzuweisen und seine Arbeit zu überwachen". Mit anderen Worten, die Autorität beinhaltet die Befugnis des Arbeitgebers, den Arbeitnehmer anzuweisen (Befehlsrecht) und die Ausführung der Anweisungen zu überwachen (Kontroll- und Disziplinarrecht). Die Weisungsbefugnis muss nicht unbedingt tatsächlich und dauerhaft ausgeübt werden. Es reicht aus, dass der Arbeitgeber rechtlich in der Lage ist, die Weisungsbefugnis jederzeit wirksam auszuüben, ohne dass er dies unbedingt und ständig tun muss. Das Autoritätsverhältnis besteht also, sobald die Autorität tatsächlich ausgeübt werden kann. In der Praxis ist es nicht immer einfach, zwischen einem Arbeitnehmer und einem Selbstständigen zu unterscheiden. Das Gesetz über die Arbeitsbeziehungen hat daher eine Reihe von Kriterien festgelegt, um die Art des Arbeitsverhältnisses zu bestimmen.

• Sie können - wenn Sie eine belgische Tochter- oder Schwestergesellschaft haben - einen Arbeitnehmer bei dieser belgischen Gesellschaft als Arbeitnehmer beschäftigen. Das belgische Arbeitsrecht wird dann "einfach" auf das gesamte Arbeitsverhältnis angewendet.

• Sie können auch einen Arbeitnehmer in Ihrem Unternehmen in Deutschland beschäftigen. Allerdings müssen Sie dann ein paar Dinge beachten:

CORPORATE TAX

Aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Belgien und Deutschland ist ein deutsches Unternehmen in Belgien körperschaftsteuerpflichtig, wenn es eine Betriebsstätte einrichtet.Es gibt drei Arten von Betriebsstätten:A. Materielle BetriebsstätteEine Betriebsstätte kann entstehen, wenn das Unternehmen über einen physischen Raum in Belgien verfügt, z.B.: Kommandozentrale des Managements, Zweigstelle, Büro, Fabrik, etc.B. Personalbezogene BetriebsstätteWenn Ihr Unternehmen (abhängige) Vertreter in Belgien hat, die befugt/bevollmächtigt sind, Verträge im Namen des Unternehmens abzuschließen, und die dieses Recht auch gewöhnlich ausüben, wird davon ausgegangen, dass Ihr Unternehmen eine feste Niederlassung in Belgien hat.C. Bau- oder Montagearbeiten mit einer Dauer von mehr als 12 MonatenDer Ort, an dem Bau- oder Montagearbeiten ausgeführt werden, ist ebenfalls eine Betriebsstätte, wenn die Dauer dieser Arbeiten 12 Monate überschreitet.In diesem Fall wird eine belgische Körperschaftssteuer (= 33,99%) auf der Grundlage des belgischen Gewinns (belgischer Umsatz abzüglich belgischer Kosten) fällig.

EINKOMMENSSTEUER

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belgien und Deutschland legt fest, welches Einkommen in welchem Land besteuert werden muss. In diesem Fall sollte der von Ihrem deutschen Unternehmen beschäftigte Arbeitnehmer in Deutschland für jeden Tag, den er in Deutschland arbeitet, besteuert werden.

In Belgien, dem Land seines Wohnsitzes, muss der Arbeitnehmer sein Welteinkommen erklären und erhält eine Steuerbefreiung für sein in Deutschland besteuertes Einkommen.In Deutschland muss das Einkommen aus der Arbeit auf deutschem Boden in Deutschland versteuert werden und die deutsche Einkommensteuer muss ebenfalls berechnet und monatlich von den deutschen Steuerbehörden einbehalten werden.Wenn der Arbeitnehmer jedoch 100% seiner Arbeitszeit in Belgien arbeitet (d.h. ohne Beschäftigung auf deutschem Boden), gelten das belgische Arbeitsrecht und die belgische Sozialversicherung und der Arbeitnehmer wird zu 100% in Belgien besteuert.

SOZIALVERSICHERUNG 

Gemäß der EU-Verordnung 883/04, die die geltende Sozialversicherung in den europäischen Mitgliedstaaten regelt, müssen Sie das Einkommen eines Arbeitnehmers, der in Belgien wohnt und arbeitet (mindestens 25 % seiner gesamten Arbeitszeit), in Belgien versichern.

Dies ist nur eine kurze Zusammenfassung der wichtigsten Regeln für die Beschäftigung von Mitarbeitern in Belgien. Für weitere Fragen können Sie uns jederzeit kontaktieren.

Version März 2023