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AO 1977 - Abgabenordnung

  1. Erster Teil

    Einleitende Vorschriften

    1. Erster Abschnitt

      Anwendungsbereich

      1. § 1 AO 1977 - Anwendungsbereich
      2. § 2 AO 1977 - Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen
      3. § 2a AO 1977 - Anwendungsbereich der Vorschriften über die Verarbeitung personenbezogener Daten
    2. Zweiter Abschnitt

      Steuerliche Begriffsbestimmungen

      1. § 3 AO 1977 - Steuern, steuerliche Nebenleistungen
      2. § 4 AO 1977 - Gesetz
      3. § 5 AO 1977 - Ermessen
      4. § 6 AO 1977 - Behörden, öffentliche und nicht-öffentliche Stellen, Finanzbehörden
      5. § 7 AO 1977 - Amtsträger
      6. § 8 AO 1977 - Wohnsitz
      7. § 9 AO 1977 - Gewöhnlicher Aufenthalt
      8. § 10 AO 1977 - Geschäftsleitung
      9. § 11 AO 1977 - Sitz
      10. § 12 AO 1977 - Betriebstätte
      11. § 13 AO 1977 - Ständiger Vertreter
      12. § 14 AO 1977 - Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
      13. § 15 AO 1977 - Angehörige
    3. Dritter Abschnitt

      Zuständigkeit der Finanzbehörden

      1. § 16 AO 1977 - Sachliche Zuständigkeit
      2. § 17 AO 1977 - Örtliche Zuständigkeit
      3. § 18 AO 1977 - Gesonderte Feststellungen
      4. § 19 AO 1977 - Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen
      5. § 20 AO 1977 - Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen, Vermögensmassen
      6. § 20a AO 1977 - Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
      7. § 21 AO 1977 - Umsatzsteuer
      8. § 22 AO 1977 - Realsteuern
      9. § 22a AO 1977 - Zuständigkeit auf dem Festlandsockel oder an der ausschließlichen Wirtschaftszone
      10. § 23 AO 1977 - Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern
      11. § 24 AO 1977 - Ersatzzuständigkeit
      12. § 25 AO 1977 - Mehrfache örtliche Zuständigkeit
      13. § 26 AO 1977 - Zuständigkeitswechsel
      14. § 27 AO 1977 - Zuständigkeitsvereinbarung
      15. § 28 AO 1977 - Zuständigkeitsstreit
      16. § 29 AO 1977 - Gefahr im Verzug
      17. § 29a AO 1977 - Unterstützung des örtlich zuständigen Finanzamts auf Anweisung der vorgesetzten Finanzbehörde
    4. Vierter Abschnitt

      Verarbeitung geschützter Daten und Steuergeheimnis

      1. § 29b AO 1977 - Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden
      2. § 29c AO 1977 - Verarbeitung personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu anderen Zwecken
      3. § 30 AO 1977 - Steuergeheimnis
      4. § 30a AO 1977 - (weggefallen)
      5. § 31 AO 1977 - Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen
      6. § 31a AO 1977 - Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs
      7. § 31b AO 1977 - Mitteilungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung
      8. § 31c AO 1977 - Verarbeitung besonderer Kategorien personenbezogener Daten durch Finanzbehörden zu statistischen Zwecken
    5. Fünfter Abschnitt

      Haftungsbeschränkung für Amtsträger

      1. § 32 AO 1977 - Haftungsbeschränkung für Amtsträger
    6. Sechster Abschnitt

      Rechte der betroffenen Person

      1. § 32a AO 1977 - Informationspflicht der Finanzbehörde bei Erhebung personenbezogener Daten bei betroffenen Personen
      2. § 32b AO 1977 - Informationspflicht der Finanzbehörde, wenn personenbezogene Daten nicht bei der betroffenen Person erhoben wurden
      3. § 32c AO 1977 - Auskunftsrecht der betroffenen Person
      4. § 32d AO 1977 - Form der Information oder Auskunftserteilung
      5. § 32e AO 1977 - Verhältnis zu anderen Auskunfts- und Informationszugangsansprüchen
      6. § 32f AO 1977 - Recht auf Berichtigung und Löschung, Widerspruchsrecht
    7. Siebter Abschnitt

      Datenschutzaufsicht, Gerichtlicher Rechtsschutz in datenschutzrechtlichen Angelegenheiten

      1. § 32g AO 1977 - Datenschutzbeauftragte der Finanzbehörden
      2. § 32h AO 1977 - Datenschutzrechtliche Aufsicht, Datenschutz-Folgenabschätzung
      3. § 32i AO 1977 - Gerichtlicher Rechtsschutz
      4. § 32j AO 1977 - Antrag auf gerichtliche Entscheidung bei angenommener Rechtswidrigkeit eines Angemessenheitsbeschlusses der Europäischen Kommission
  2. Zweiter Teil

    Steuerschuldrecht

    1. Erster Abschnitt

      Steuerpflichtiger

      1. § 33 AO 1977 - Steuerpflichtiger
      2. § 34 AO 1977 - Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter
      3. § 35 AO 1977 - Pflichten des Verfügungsberechtigten
      4. § 36 AO 1977 - Erlöschen der Vertretungsmacht
    2. Zweiter Abschnitt

      Steuerschuldverhältnis

      1. § 37 AO 1977 - Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
      2. § 38 AO 1977 - Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
      3. § 39 AO 1977 - Zurechnung
      4. § 40 AO 1977 - Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
      5. § 41 AO 1977 - Unwirksame Rechtsgeschäfte
      6. § 42 AO 1977 - Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
      7. § 43 AO 1977 - Steuerschuldner, Steuervergütungsgläubiger
      8. § 44 AO 1977 - Gesamtschuldner
      9. § 45 AO 1977 - Gesamtrechtsnachfolge
      10. § 46 AO 1977 - Abtretung, Verpfändung, Pfändung
      11. § 47 AO 1977 - Erlöschen
      12. § 48 AO 1977 - Leistung durch Dritte, Haftung Dritter
      13. § 49 AO 1977 - Verschollenheit
      14. § 50 AO 1977 - Erlöschen und Unbedingtwerden der Verbrauchsteuer, Übergang der bedingten Verbrauchsteuerschuld
    3. Dritter Abschnitt

      Steuerbegünstigte Zwecke

      1. § 51 AO 1977 - Allgemeines
      2. § 52 AO 1977 - Gemeinnützige Zwecke
      3. § 53 AO 1977 - Mildtätige Zwecke
      4. § 54 AO 1977 - Kirchliche Zwecke
      5. § 55 AO 1977 - Selbstlosigkeit
      6. § 56 AO 1977 - Ausschließlichkeit
      7. § 57 AO 1977 - Unmittelbarkeit
      8. § 58 AO 1977 - Steuerlich unschädliche Betätigungen
      9. § 59 AO 1977 - Voraussetzung der Steuervergünstigung
      10. § 60 AO 1977 - Anforderungen an die Satzung
      11. § 60a AO 1977 - Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzungen
      12. § 61 AO 1977 - Satzungsmäßige Vermögensbindung
      13. § 62 AO 1977 - Rücklagen und Vermögensbildung
      14. § 63 AO 1977 - Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
      15. § 64 AO 1977 - Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
      16. § 65 AO 1977 - Zweckbetrieb
      17. § 66 AO 1977 - Wohlfahrtspflege
      18. § 67 AO 1977 - Krankenhäuser
      19. § 67a AO 1977 - Sportliche Veranstaltungen
      20. § 68 AO 1977 - Einzelne Zweckbetriebe
    4. Vierter Abschnitt

      Haftung

      1. § 69 AO 1977 - Haftung der Vertreter
      2. § 70 AO 1977 - Haftung des Vertretenen
      3. § 71 AO 1977 - Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers
      4. § 72 AO 1977 - Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
      5. § 72a AO 1977 - Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden
      6. § 73 AO 1977 - Haftung bei Organschaft
      7. § 74 AO 1977 - Haftung des Eigentümers von Gegenständen
      8. § 75 AO 1977 - Haftung des Betriebsübernehmers
      9. § 76 AO 1977 - Sachhaftung
      10. § 77 AO 1977 - Duldungspflicht
  3. Dritter Teil

    Allgemeine Verfahrensvorschriften

    1. Erster Abschnitt

      Verfahrensgrundsätze

      1. 1. Unterabschnitt

        Beteiligung am Verfahren

        1. § 78 AO 1977 - Beteiligte
        2. § 79 AO 1977 - Handlungsfähigkeit
        3. § 80 AO 1977 - Bevollmächtigte und Beistände
        4. § 80a AO 1977 - Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden
        5. § 81 AO 1977 - Bestellung eines Vertreters von Amts wegen
      2. 2. Unterabschnitt

        Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und anderen Personen

        1. § 82 AO 1977 - Ausgeschlossene Personen
        2. § 83 AO 1977 - Besorgnis der Befangenheit
        3. § 84 AO 1977 - Ablehnung von Mitgliedern eines Ausschusses
      3. 3. Unterabschnitt

        Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel

        1. I.

          Allgemeines

          1. § 85 AO 1977 - Besteuerungsgrundsätze
          2. § 86 AO 1977 - Beginn des Verfahrens
          3. § 87 AO 1977 - Amtssprache
          4. § 87a AO 1977 - Elektronische Kommunikation
          5. § 87b AO 1977 - Bedingungen für die elektronische Übermittlung von Daten an Finanzbehörden
          6. § 87c AO 1977 - Nicht amtliche Datenverarbeitungsprogramme für das Besteuerungsverfahren
          7. § 87d AO 1977 - Datenübermittlungen an Finanzbehörden im Auftrag
          8. § 87e AO 1977 - Ausnahmeregelung für Einfuhr- und Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern und die Luftverkehrsteuer
          9. § 88 AO 1977 - Untersuchungsgrundsatz
          10. § 88a AO 1977 - Sammlung von geschützten Daten
          11. § 88b AO 1977 - Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen
          12. § 89 AO 1977 - Beratung, Auskunft
          13. § 90 AO 1977 - Mitwirkungspflichten der Beteiligten
          14. § 91 AO 1977 - Anhörung Beteiligter
          15. § 92 AO 1977 - Beweismittel
        2. II.

          Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten

          1. § 93 AO 1977 - Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen
          2. § 93a AO 1977 - Allgemeine Mitteilungspflichten
          3. § 93b AO 1977 - Automatisierter Abruf von Kontoinformationen
          4. § 93c AO 1977 - Datenübermittlung durch Dritte
          5. § 93d AO 1977 - Verordnungsermächtigung
          6. § 94 AO 1977 - Eidliche Vernehmung
          7. § 95 AO 1977 - Versicherung an Eides statt
          8. § 96 AO 1977 - Hinzuziehung von Sachverständigen
        3. III.

          Beweis durch Urkunden und Augenschein

          1. § 97 AO 1977 - Vorlage von Urkunden
          2. § 98 AO 1977 - Einnahme des Augenscheins
          3. § 99 AO 1977 - Betreten von Grundstücken und Räumen
          4. § 100 AO 1977 - Vorlage von Wertsachen
        4. IV.

          Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte

          1. § 101 AO 1977 - Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
          2. § 102 AO 1977 - Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
          3. § 103 AO 1977 - Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit
          4. § 104 AO 1977 - Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens und der Vorlage von Urkunden
          5. § 105 AO 1977 - Verhältnis der Auskunfts- und Vorlagepflicht zur Schweigepflicht öffentlicher Stellen
          6. § 106 AO 1977 - Beschränkung der Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Beeinträchtigung des staatlichen Wohls
        5. V.

          Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen

          1. § 107 AO 1977 - Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen
      4. 4. Unterabschnitt

        Fristen, Termine, Wiedereinsetzung

        1. § 108 AO 1977 - Fristen und Termine
        2. § 109 AO 1977 - Verlängerung von Fristen
        3. § 110 AO 1977 - Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
      5. 5. Unterabschnitt

        Rechts- und Amtshilfe

        1. § 111 AO 1977 - Amtshilfepflicht
        2. § 112 AO 1977 - Voraussetzungen und Grenzen der Amtshilfe
        3. § 113 AO 1977 - Auswahl der Behörde
        4. § 114 AO 1977 - Durchführung der Amtshilfe
        5. § 115 AO 1977 - Kosten der Amtshilfe
        6. § 116 AO 1977 - Anzeige von Steuerstraftaten
        7. § 117 AO 1977 - Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe in Steuersachen
        8. § 117a AO 1977 - Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der Europäischen Union
        9. § 117b AO 1977 - Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss 2006/960/JI des Rates übermittelten Daten
        10. § 117c AO 1977 - Umsetzung innerstaatlich anwendbarer völkerrechtlicher Vereinbarungen zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten
    2. Zweiter Abschnitt

      Verwaltungsakte

      1. § 118 AO 1977 - Begriff des Verwaltungsakts
      2. § 119 AO 1977 - Bestimmtheit und Form des Verwaltungsakts
      3. § 120 AO 1977 - Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt
      4. § 121 AO 1977 - Begründung des Verwaltungsakts
      5. § 122 AO 1977 - Bekanntgabe des Verwaltungsakts
      6. § 122a AO 1977 - Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
      7. § 123 AO 1977 - Bestellung eines Empfangsbevollmächtigten
      8. § 124 AO 1977 - Wirksamkeit des Verwaltungsakts
      9. § 125 AO 1977 - Nichtigkeit des Verwaltungsakts
      10. § 126 AO 1977 - Heilung von Verfahrens- und Formfehlern
      11. § 127 AO 1977 - Folgen von Verfahrens- und Formfehlern
      12. § 128 AO 1977 - Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsakts
      13. § 129 AO 1977 - Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts
      14. § 130 AO 1977 - Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts
      15. § 131 AO 1977 - Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts
      16. § 132 AO 1977 - Rücknahme, Widerruf, Aufhebung und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren
      17. § 133 AO 1977 - Rückgabe von Urkunden und Sachen
  4. Vierter Teil

    Durchführung der Besteuerung

    1. Erster Abschnitt

      Erfassung der Steuerpflichtigen

      1. 1. Unterabschnitt

        Personenstands- und Betriebsaufnahme

        1. (XXXX) §§ 134 bis 136 AO 1977 - (weggefallen)
      2. 2. Unterabschnitt

        Anzeigepflichten

        1. § 137 AO 1977 - Steuerliche Erfassung von Körperschaften, Vereinigungen und Vermögensmassen
        2. § 138 AO 1977 - Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
        3. § 138a AO 1977 - Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
        4. § 138b AO 1977 - Mitteilungspflicht Dritter über Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Drittstaat-Gesellschaften
        5. § 138c AO 1977 - Verordnungsermächtigung
        6. § 139 AO 1977 - Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen
      3. 3. Unterabschnitt

        Identifikationsmerkmal

        1. § 139a AO 1977 - Identifikationsmerkmal
        2. § 139b AO 1977 - Identifikationsnummer
        3. § 139c AO 1977 - Wirtschafts-Identifikationsnummer
        4. § 139d AO 1977 - Verordnungsermächtigung
    2. Zweiter Abschnitt

      Mitwirkungspflichten

      1. 1. Unterabschnitt

        Führung von Büchern und Aufzeichnungen

        1. § 140 AO 1977 - Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
        2. § 141 AO 1977 - Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
        3. § 142 AO 1977 - Ergänzende Vorschriften für Land- und Forstwirte
        4. § 143 AO 1977 - Aufzeichnung des Wareneingangs
        5. § 144 AO 1977 - Aufzeichnung des Warenausgangs
        6. § 145 AO 1977 - Allgemeine Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen
        7. § 146 AO 1977 - Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
        8. § 146a AO 1977 - Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung
        9. § 146b AO 1977 - Kassen-Nachschau
        10. § 147 AO 1977 - Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
        11. § 147a AO 1977 - Vorschriften für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen bestimmter Steuerpflichtiger
        12. § 148 AO 1977 - Bewilligung von Erleichterungen
      2. 2. Unterabschnitt

        Steuererklärungen

        1. § 149 AO 1977 - Abgabe der Steuererklärungen
        2. § 150 AO 1977 - Form und Inhalt der Steuererklärungen
        3. § 151 AO 1977 - Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
        4. § 152 AO 1977 - Verspätungszuschlag
        5. § 153 AO 1977 - Berichtigung von Erklärungen
      3. 3. Unterabschnitt

        Kontenwahrheit

        1. § 154 AO 1977 - Kontenwahrheit
    3. Dritter Abschnitt

      Festsetzungs- und Feststellungsverfahren

      1. 1. Unterabschnitt

        Steuerfestsetzung

        1. I.

          Allgemeine Vorschriften

          1. § 155 AO 1977 - Steuerfestsetzung
          2. § 156 AO 1977 - Absehen von der Steuerfestsetzung
          3. § 157 AO 1977 - Form und Inhalt der Steuerbescheide
          4. § 158 AO 1977 - Beweiskraft der Buchführung
          5. § 159 AO 1977 - Nachweis der Treuhänderschaft
          6. § 160 AO 1977 - Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
          7. § 161 AO 1977 - Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
          8. § 162 AO 1977 - Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
          9. § 163 AO 1977 - Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
          10. § 164 AO 1977 - Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
          11. § 165 AO 1977 - Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung
          12. § 166 AO 1977 - Drittwirkung der Steuerfestsetzung
          13. § 167 AO 1977 - Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern
          14. § 168 AO 1977 - Wirkung einer Steueranmeldung
        2. II.

          Festsetzungsverjährung

          1. § 169 AO 1977 - Festsetzungsfrist
          2. § 170 AO 1977 - Beginn der Festsetzungsfrist
          3. § 171 AO 1977 - Ablaufhemmung
        3. III.

          Bestandskraft

          1. § 172 AO 1977 - Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
          2. § 173 AO 1977 - Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel
          3. § 173a AO 1977 - Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung
          4. § 174 AO 1977 - Widerstreitende Steuerfestsetzungen
          5. § 175 AO 1977 - Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen
          6. § 175a AO 1977 - Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
          7. § 175b AO 1977 - Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte
          8. § 176 AO 1977 - Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
          9. § 177 AO 1977 - Berichtigung von materiellen Fehlern
        4. IV.

          Kosten

          1. § 178 AO 1977 - Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Zollbehörden
          2. § 178a AO 1977 - Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Finanzbehörden
      2. 2. Unterabschnitt

        Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, Festsetzung von Steuermessbeträgen

        1. I.

          Gesonderte Feststellungen

          1. § 179 AO 1977 - Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
          2. § 180 AO 1977 - Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
          3. § 181 AO 1977 - Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht
          4. § 182 AO 1977 - Wirkungen der gesonderten Feststellung
          5. § 183 AO 1977 - Empfangsbevollmächtigte bei der einheitlichen Feststellung
        2. II.

          Festsetzung von Steuermessbeträgen

          1. § 184 AO 1977 - Festsetzung von Steuermessbeträgen
      3. 3. Unterabschnitt

        Zerlegung und Zuteilung

        1. § 185 AO 1977 - Geltung der allgemeinen Vorschriften
        2. § 186 AO 1977 - Beteiligte
        3. § 187 AO 1977 - Akteneinsicht
        4. § 188 AO 1977 - Zerlegungsbescheid
        5. § 189 AO 1977 - Änderung der Zerlegung
        6. § 190 AO 1977 - Zuteilungsverfahren
      4. 4. Unterabschnitt

        Haftung

        1. § 191 AO 1977 - Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
        2. § 192 AO 1977 - Vertragliche Haftung
    4. Vierter Abschnitt

      Außenprüfung

      1. 1. Unterabschnitt

        Allgemeine Vorschriften

        1. § 193 AO 1977 - Zulässigkeit einer Außenprüfung
        2. § 194 AO 1977 - Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
        3. § 195 AO 1977 - Zuständigkeit
        4. § 196 AO 1977 - Prüfungsanordnung
        5. § 197 AO 1977 - Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
        6. § 198 AO 1977 - Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
        7. § 199 AO 1977 - Prüfungsgrundsätze
        8. § 200 AO 1977 - Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
        9. § 201 AO 1977 - Schlussbesprechung
        10. § 202 AO 1977 - Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
        11. § 203 AO 1977 - Abgekürzte Außenprüfung
        12. § 203a AO 1977 - Außenprüfung bei Datenübermittlung durch Dritte
      2. 2. Unterabschnitt

        Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung

        1. § 204 AO 1977 - Voraussetzung der verbindlichen Zusage
        2. § 205 AO 1977 - Form der verbindlichen Zusage
        3. § 206 AO 1977 - Bindungswirkung
        4. § 207 AO 1977 - Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der verbindlichen Zusage
    5. Fünfter Abschnitt

      Steuerfahndung (Zollfahndung)

      1. § 208 AO 1977 - Steuerfahndung (Zollfahndung)
    6. Sechster Abschnitt

      Steueraufsicht in besonderen Fällen

      1. § 209 AO 1977 - Gegenstand der Steueraufsicht
      2. § 210 AO 1977 - Befugnisse der Finanzbehörde
      3. § 211 AO 1977 - Pflichten des Betroffenen
      4. § 212 AO 1977 - Durchführungsvorschriften
      5. § 213 AO 1977 - Besondere Aufsichtsmaßnahmen
      6. § 214 AO 1977 - Beauftragte
      7. § 215 AO 1977 - Sicherstellung im Aufsichtsweg
      8. § 216 AO 1977 - Überführung in das Eigentum des Bundes
      9. § 217 AO 1977 - Steuerhilfspersonen
  5. Fünfter Teil

    Erhebungsverfahren

    1. Erster Abschnitt

      Verwirklichung, Fälligkeit und Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis

      1. 1. Unterabschnitt

        Verwirklichung und Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis

        1. § 218 AO 1977 - Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
        2. § 219 AO 1977 - Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden
        3. § 220 AO 1977 - Fälligkeit
        4. § 221 AO 1977 - Abweichende Fälligkeitsbestimmung
        5. § 222 AO 1977 - Stundung
        6. § 223 AO 1977 - (weggefallen)
      2. 2. Unterabschnitt

        Zahlung, Aufrechnung, Erlass

        1. § 224 AO 1977 - Leistungsort, Tag der Zahlung
        2. § 224a AO 1977 - Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt
        3. § 225 AO 1977 - Reihenfolge der Tilgung
        4. § 226 AO 1977 - Aufrechnung
        5. § 227 AO 1977 - Erlass
      3. 3. Unterabschnitt

        Zahlungsverjährung

        1. § 228 AO 1977 - Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist
        2. § 229 AO 1977 - Beginn der Verjährung
        3. § 230 AO 1977 - Hemmung der Verjährung
        4. § 231 AO 1977 - Unterbrechung der Verjährung
        5. § 232 AO 1977 - Wirkung der Verjährung
    2. Zweiter Abschnitt

      Verzinsung, Säumniszuschläge

      1. 1. Unterabschnitt

        Verzinsung

        1. § 233 AO 1977 - Grundsatz
        2. § 233a AO 1977 - Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
        3. § 234 AO 1977 - Stundungszinsen
        4. § 235 AO 1977 - Verzinsung von hinterzogenen Steuern
        5. § 236 AO 1977 - Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge
        6. § 237 AO 1977 - Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung
        7. § 238 AO 1977 - Höhe und Berechnung der Zinsen
        8. § 239 AO 1977 - Festsetzung der Zinsen
      2. 2. Unterabschnitt

        Säumniszuschläge

        1. § 240 AO 1977 - Säumniszuschläge
    3. Dritter Abschnitt

      Sicherheitsleistung

      1. § 241 AO 1977 - Art der Sicherheitsleistung
      2. § 242 AO 1977 - Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmitteln
      3. § 243 AO 1977 - Verpfändung von Wertpapieren
      4. § 244 AO 1977 - Taugliche Steuerbürgen
      5. § 245 AO 1977 - Sicherheitsleistung durch andere Werte
      6. § 246 AO 1977 - Annahmewerte
      7. § 247 AO 1977 - Austausch von Sicherheiten
      8. § 248 AO 1977 - Nachschusspflicht
  6. Sechster Teil

    Vollstreckung

    1. Erster Abschnitt

      Allgemeine Vorschriften

      1. § 249 AO 1977 - Vollstreckungsbehörden
      2. § 250 AO 1977 - Vollstreckungsersuchen
      3. § 251 AO 1977 - Vollstreckbare Verwaltungsakte
      4. § 252 AO 1977 - Vollstreckungsgläubiger
      5. § 253 AO 1977 - Vollstreckungsschuldner
      6. § 254 AO 1977 - Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung
      7. § 255 AO 1977 - Vollstreckung gegen juristische Personen des öffentlichen Rechts
      8. § 256 AO 1977 - Einwendungen gegen die Vollstreckung
      9. § 257 AO 1977 - Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung
      10. § 258 AO 1977 - Einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung
    2. Zweiter Abschnitt

      Vollstreckung wegen Geldforderungen

      1. 1. Unterabschnitt

        Allgemeine Vorschriften

        1. § 259 AO 1977 - Mahnung
        2. § 260 AO 1977 - Angabe des Schuldgrundes
        3. § 261 AO 1977 - Niederschlagung
        4. § 262 AO 1977 - Rechte Dritter
        5. § 263 AO 1977 - Vollstreckung gegen Ehegatten oder Lebenspartner
        6. § 264 AO 1977 - Vollstreckung gegen Nießbraucher
        7. § 265 AO 1977 - Vollstreckung gegen Erben
        8. § 266 AO 1977 - Sonstige Fälle beschränkter Haftung
        9. § 267 AO 1977 - Vollstreckungsverfahren gegen nicht rechtsfähige Personenvereinigungen
      2. 2. Unterabschnitt

        Aufteilung einer Gesamtschuld

        1. § 268 AO 1977 - Grundsatz
        2. § 269 AO 1977 - Antrag
        3. § 270 AO 1977 - Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
        4. § 271 AO 1977 - Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer
        5. § 272 AO 1977 - Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen
        6. § 273 AO 1977 - Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderungen
        7. § 274 AO 1977 - Besonderer Aufteilungsmaßstab
        8. § 275 AO 1977 - (weggefallen)
        9. § 276 AO 1977 - Rückständige Steuer, Einleitung der Vollstreckung
        10. § 277 AO 1977 - Vollstreckung
        11. § 278 AO 1977 - Beschränkung der Vollstreckung
        12. § 279 AO 1977 - Form und Inhalt des Aufteilungsbescheids
        13. § 280 AO 1977 - Änderung des Aufteilungsbescheids
      3. 3. Unterabschnitt

        Vollstreckung in das bewegliche Vermögen

        1. I.

          Allgemeines

          1. § 281 AO 1977 - Pfändung
          2. § 282 AO 1977 - Wirkung der Pfändung
          3. § 283 AO 1977 - Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen
          4. § 284 AO 1977 - Vermögensauskunft des Vollstreckungsschuldners
        2. II.

          Vollstreckung in Sachen

          1. § 285 AO 1977 - Vollziehungsbeamte
          2. § 286 AO 1977 - Vollstreckung in Sachen
          3. § 287 AO 1977 - Befugnisse des Vollziehungsbeamten
          4. § 288 AO 1977 - Zuziehung von Zeugen
          5. § 289 AO 1977 - Zeit der Vollstreckung
          6. § 290 AO 1977 - Aufforderungen und Mitteilungen des Vollziehungsbeamten
          7. § 291 AO 1977 - Niederschrift
          8. § 292 AO 1977 - Abwendung der Pfändung
          9. § 293 AO 1977 - Pfand- und Vorzugsrechte Dritter
          10. § 294 AO 1977 - Ungetrennte Früchte
          11. § 295 AO 1977 - Unpfändbarkeit von Sachen
          12. § 296 AO 1977 - Verwertung
          13. § 297 AO 1977 - Aussetzung der Verwertung
          14. § 298 AO 1977 - Versteigerung
          15. § 299 AO 1977 - Zuschlag
          16. § 300 AO 1977 - Mindestgebot
          17. § 301 AO 1977 - Einstellung der Versteigerung
          18. § 302 AO 1977 - Wertpapiere
          19. § 303 AO 1977 - Namenspapiere
          20. § 304 AO 1977 - Versteigerung ungetrennter Früchte
          21. § 305 AO 1977 - Besondere Verwertung
          22. § 306 AO 1977 - Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen
          23. § 307 AO 1977 - Anschlusspfändung
          24. § 308 AO 1977 - Verwertung bei mehrfacher Pfändung
        3. III.

          Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte

          1. § 309 AO 1977 - Pfändung einer Geldforderung
          2. § 310 AO 1977 - Pfändung einer durch Hypothek gesicherten Forderung
          3. § 311 AO 1977 - Pfändung einer durch Schiffshypothek oder Registerpfandrecht an einem Luftfahrzeug gesicherten Forderung
          4. § 312 AO 1977 - Pfändung einer Forderung aus indossablen Papieren
          5. § 313 AO 1977 - Pfändung fortlaufender Bezüge
          6. § 314 AO 1977 - Einziehungsverfügung
          7. § 315 AO 1977 - Wirkung der Einziehungsverfügung
          8. § 316 AO 1977 - Erklärungspflicht des Drittschuldners
          9. § 317 AO 1977 - Andere Art der Verwertung
          10. § 318 AO 1977 - Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung von Sachen
          11. § 319 AO 1977 - Unpfändbarkeit von Forderungen
          12. § 320 AO 1977 - Mehrfache Pfändung einer Forderung
          13. § 321 AO 1977 - Vollstreckung in andere Vermögensrechte
      4. 4. Unterabschnitt

        Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen

        1. § 322 AO 1977 - Verfahren
        2. § 323 AO 1977 - Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger
      5. 5. Unterabschnitt

        Arrest

        1. § 324 AO 1977 - Dinglicher Arrest
        2. § 325 AO 1977 - Aufhebung des dinglichen Arrestes
        3. § 326 AO 1977 - Persönlicher Sicherheitsarrest
      6. 6. Unterabschnitt

        Verwertung von Sicherheiten

        1. § 327 AO 1977 - Verwertung von Sicherheiten
    3. Dritter Abschnitt

      Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen

      1. 1. Unterabschnitt

        Vollstreckung wegen Handlungen, Duldungen oder Unterlassungen

        1. § 328 AO 1977 - Zwangsmittel
        2. § 329 AO 1977 - Zwangsgeld
        3. § 330 AO 1977 - Ersatzvornahme
        4. § 331 AO 1977 - Unmittelbarer Zwang
        5. § 332 AO 1977 - Androhung der Zwangsmittel
        6. § 333 AO 1977 - Festsetzung der Zwangsmittel
        7. § 334 AO 1977 - Ersatzzwangshaft
        8. § 335 AO 1977 - Beendigung des Zwangsverfahrens
      2. 2. Unterabschnitt

        Erzwingung von Sicherheiten

        1. § 336 AO 1977 - Erzwingung von Sicherheiten
    4. Vierter Abschnitt

      Kosten

      1. § 337 AO 1977 - Kosten der Vollstreckung
      2. § 338 AO 1977 - Gebührenarten
      3. § 339 AO 1977 - Pfändungsgebühr
      4. § 340 AO 1977 - Wegnahmegebühr
      5. § 341 AO 1977 - Verwertungsgebühr
      6. § 342 AO 1977 - Mehrheit von Schuldnern
      7. § 343 AO 1977
      8. § 344 AO 1977 - Auslagen
      9. § 345 AO 1977 - Reisekosten und Aufwandsentschädigungen
      10. § 346 AO 1977 - Unrichtige Sachbehandlung, Festsetzungsfrist
  7. Siebenter Teil

    Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

    1. Erster Abschnitt

      Zulässigkeit

      1. § 347 AO 1977 - Statthaftigkeit des Einspruchs
      2. § 348 AO 1977 - Ausschluss des Einspruchs
      3. § 349 AO 1977
      4. § 350 AO 1977 - Beschwer
      5. § 351 AO 1977 - Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
      6. § 352 AO 1977 - Einspruchsbefugnis bei der einheitlichen Feststellung
      7. § 353 AO 1977 - Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers
      8. § 354 AO 1977 - Einspruchsverzicht
    2. Zweiter Abschnitt

      Verfahrensvorschriften

      1. § 355 AO 1977 - Einspruchsfrist
      2. § 356 AO 1977 - Rechtsbehelfsbelehrung
      3. § 357 AO 1977 - Einlegung des Einspruchs
      4. § 358 AO 1977 - Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
      5. § 359 AO 1977 - Beteiligte
      6. § 360 AO 1977 - Hinzuziehung zum Verfahren
      7. § 361 AO 1977 - Aussetzung der Vollziehung
      8. § 362 AO 1977 - Rücknahme des Einspruchs
      9. § 363 AO 1977 - Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
      10. § 364 AO 1977 - Mitteilung der Besteuerungsunterlagen
      11. § 364a AO 1977 - Erörterung des Sach- und Rechtsstands
      12. § 364b AO 1977 - Fristsetzung
      13. § 365 AO 1977 - Anwendung von Verfahrensvorschriften
      14. § 366 AO 1977 - Form, Inhalt und Erteilung der Einspruchsentscheidung
      15. § 367 AO 1977 - Entscheidung über den Einspruch
      16. § 368 AO 1977
  8. Achter Teil

    Straf- und Bußgeldvorschriften, Straf- und Bußgeldverfahren

    1. Erster Abschnitt

      Strafvorschriften

      1. § 369 AO 1977 - Steuerstraftaten
      2. § 370 AO 1977 - Steuerhinterziehung
      3. § 370a AO 1977 - (weggefallen)
      4. § 371 AO 1977 - Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
      5. § 372 AO 1977 - Bannbruch
      6. § 373 AO 1977 - Gewerbsmäßiger, gewaltsamer und bandenmäßiger Schmuggel
      7. § 374 AO 1977 - Steuerhehlerei
      8. § 375 AO 1977 - Nebenfolgen
      9. § 376 AO 1977 - Verfolgungsverjährung
    2. Zweiter Abschnitt

      Bußgeldvorschriften

      1. § 377 AO 1977 - Steuerordnungswidrigkeiten
      2. § 378 AO 1977 - Leichtfertige Steuerverkürzung
      3. § 379 AO 1977 - Steuergefährdung
      4. § 380 AO 1977 - Gefährdung der Abzugsteuern
      5. § 381 AO 1977 - Verbrauchsteuergefährdung
      6. § 382 AO 1977 - Gefährdung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben
      7. § 383 AO 1977 - Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen
      8. § 383a AO 1977 - (weggefallen)
      9. § 383b AO 1977 - Pflichtverletzung bei Übermittlung von Vollmachtsdaten
      10. § 384 AO 1977 - Verfolgungsverjährung
      11. § 384a AO 1977 - Verstöße nach Artikel 83 Absatz 4 bis 6 der Verordnung (EU) 2016/679
    3. Dritter Abschnitt

      Strafverfahren

      1. 1. Unterabschnitt

        Allgemeine Vorschriften

        1. § 385 AO 1977 - Geltung von Verfahrensvorschriften
        2. § 386 AO 1977 - Zuständigkeit der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten
        3. § 387 AO 1977 - Sachlich zuständige Finanzbehörde
        4. § 388 AO 1977 - Örtlich zuständige Finanzbehörde
        5. § 389 AO 1977 - Zusammenhängende Strafsachen
        6. § 390 AO 1977 - Mehrfache Zuständigkeit
        7. § 391 AO 1977 - Zuständiges Gericht
        8. § 392 AO 1977 - Verteidigung
        9. § 393 AO 1977 - Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren
        10. § 394 AO 1977 - Übergang des Eigentums
        11. § 395 AO 1977 - Akteneinsicht der Finanzbehörde
        12. § 396 AO 1977 - Aussetzung des Verfahrens
      2. 2. Unterabschnitt

        Ermittlungsverfahren

        1. I.

          Allgemeines

          1. § 397 AO 1977 - Einleitung des Strafverfahrens
          2. § 398 AO 1977 - Einstellung wegen Geringfügigkeit
          3. § 398a AO 1977 - Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen
        2. II.

          Verfahren der Finanzbehörde bei Steuerstraftaten

          1. § 399 AO 1977 - Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
          2. § 400 AO 1977 - Antrag auf Erlass eines Strafbefehls
          3. § 401 AO 1977 - Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen im selbständigen Verfahren
        3. III.

          Stellung der Finanzbehörde im Verfahren der Staatsanwaltschaft

          1. § 402 AO 1977 - Allgemeine Rechte und Pflichten der Finanzbehörde
          2. § 403 AO 1977 - Beteiligung der Finanzbehörde
        4. IV.

          Steuer- und Zollfahndung

          1. § 404 AO 1977 - Steuer- und Zollfahndung
        5. V.

          Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen

          1. § 405 AO 1977 - Entschädigung der Zeugen und der Sachverständigen
      3. 3. Unterabschnitt

        Gerichtliches Verfahren

        1. § 406 AO 1977 - Mitwirkung der Finanzbehörde im Strafbefehlsverfahren und im selbständigen Verfahren
        2. § 407 AO 1977 - Beteiligung der Finanzbehörde in sonstigen Fällen
      4. 4. Unterabschnitt

        Kosten des Verfahrens

        1. § 408 AO 1977 - Kosten des Verfahrens
    4. Vierter Abschnitt

      Bußgeldverfahren

      1. § 409 AO 1977 - Zuständige Verwaltungsbehörde
      2. § 410 AO 1977 - Ergänzende Vorschriften für das Bußgeldverfahren
      3. § 411 AO 1977 - Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater, Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer
      4. § 412 AO 1977 - Zustellung, Vollstreckung, Kosten
  9. Neunter Teil

    Schlussvorschriften

    1. § 413 AO 1977 - Einschränkung von Grundrechten
    2. § 414 AO 1977
    3. § 415 AO 1977
    4. Anlage 1 AO 1977 - (zu § 60)Mustersatzung für Vereine, Stiftungen, Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts, geistliche Genossenschaften und Kapitalgesellschaften(nur aus steuerlichen Gründen notwendige Bestimmungen)