Wie kann ich die Anwaltskosten für meine Strafverteidigung steuerlich absetzen?

Die Verteidigung gegen strafrechtliche Vorwürfe ist langwierig und zeitaufwändig. Vor allem wird eine solide Strafverteidigung oftmals auch recht schnell recht teuer. Für Betroffene stellt sich daher die Frage, ob man die Verteidigungskosten steuerlich absetzen kann.

Wir zeigen Ihnen, wann Sie Anwaltskosten als Werbungskosten steuerlich geltend machen können und was Sie dabei berücksichtigen sollten.

Wann können Sie die Kosten für Ihre Strafverteidigung steuerlich absetzen?

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat Kriterien entwickelt, wonach die Kosten für Ihre Strafverteidigung als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuerlich abziehbar sein können.

Dies ist nach der Rechtsprechung der Fall, wenn der strafrechtliche Vorwurf unmittelbar durch ein berufliches Verhalten veranlasst ist. Im Fachjargon nennt man dies einen beruflichen Veranlassungszusammenhang. 

Ob der Tatvorwurf zu Recht erhoben wurde, ist hierfür irrelevant. 

Liegt ein Zusammenhang zwischen strafrechtlichen Vorwürfen und einer unternehmerischen oder beruflichen Tätigkeit vor, können die Strafverteidigungskosten als nachträgliche Werbungskosten steuerlich berücksichtigt werden.

Wichtig: Bei einem ausschließlich privaten Veranlassungszusammenhang sind die Verteidigungskosten nicht absetzbar. Dasselbe gilt, wenn ein privater Veranlassungszusammenhang den beruflichen Veranlassungszusammenhang überlagert. 

Im Einzelfall sind dies komplexe Rechtsfragen. Überlassen Sie die Beurteilung Ihrer Verteidigungskosten daher unbedingt Fachanwälten für Steuerrecht und zertifizierten Beratern im Steuerstrafrecht.

Das große ABER ...

Es stellt sich jedoch die Frage, welchen steuerlichen Einfluss der Ausgang des Ermittlungsverfahrens sowie eine mögliche Verurteilung auf Ihre Verteidigungskosten hat.

Sicherlich leuchtet Ihnen ein, dass Ihre Verteidigungskosten bei einem zutreffenden strafrechtlichen Vorwurf nicht abgesetzt werden können. Denn die Begehung von Straftaten wird niemals originär mit einer unternehmerischen oder beruflichen Tätigkeit zusammenhängen. Werden Sie rechtskräftig verurteilt, können Sie Ihre Verteidigungskosten nicht steuerlich geltend machen. 

Bisher ungeklärt ist die Frage, wie mit Verteidigungskosten umzugehen ist, die bei Einstellung eines Strafverfahrens gegen Zahlung einer Geldauflage nach § 153a StPO anfallen. Nach unserer bisherigen Erfahrung können hier die Kosten steuerlich abgesetzt werden.

Die oben dargestellten Grundsätze gelten immer für den Fall einer Einstellung des Strafverfahrens wegen unzureichenden Tatverdachts nach § 170 Abs. 2 StPO.

Weitere Rechtsprechung hierzu erwarten wir mit Spannung!

Fazit

Insbesondere bei hohen Verteidigungskosten lohnt es sich für Beschuldigte, sich näher mit der Abzugsfähigkeit der Strafverteidigungskosten zu beschäftigen. Die finanziellen Belastungen können somit oftmals zumindest etwas abgemildert werden.