Wann lohnt sich die betriebliche Altersvorsorge für Arbeitnehmer und Arbeitgeber?

Betriebliche Altersversorgung ist grundsätzlich eine sinnvolle Ergänzung und wichtige Säule in der Altersvorsorge. Inwieweit eine betriebliche Altersversorgung für den Arbeitgeber oder Arbeitnehmer lohnend und sinnvoll ist, hängt von verschiedenen Faktoren ab.

1. Wann lohnt sich eine betriebliche Altersversorgung für den Arbeitgeber

Inwieweit eine bAV für den Arbeitgeber sinnvoll oder lohnend ist, hängt von verschiedenen Faktoren und der konkreten Umsetzung ab.

1.1. Arbeitgeberfinanzierte Konzepte

Arbeitgeberfinanzierte versicherungsförmige Konzepte stellen zunächst Kosten und auch Liquiditätsabfluss dar.
Interessant kann dies für den Arbeitgeber dann sein, wenn sich dies signifikant positiv auf Motivation und Mitarbeiterzufriedenheit auswirkt oder Lohn und Gehaltserhöhung dadurch eingespart werden.

1.2. Entgeltumwandlung

Entgeltumwandlung in versicherungsförmigen Konzepten ist mit einem verpflichtenden 15 % Zuschuss verbunden. Eine Sozialversicherungsersparnis reduziert sich dadurch um 15 % von 20 % auf rd. 5 %., da der überwiegende Teil weiterzugeben ist, um die geringe Effektivität zu verbessern.
Diesen Vorteil von 5 % des Entgeltumwandlungsbetrags steht die Arbeitgeberhaftung für die komplette zugrundeliegende Zusage gegenüber. Von daher bleibt theoretisch noch ein Sozialversicherungsvorteil von 5 %, der von den Arbeitgebern allerdings nicht als lohnend empfunden wird angesichts der latenten Haftung.
Der Arbeitgeberzuschuss wird auch kaum als wertschätzend oder motivierend empfunden: https://www.anwalt.de/rechtstipps/15-zuschuss_184604.html

1.3. bAV ohne Versicherung bzw. versicherungsfreie bAV Konzepte

Anders sieht es allerdings hinsichtlich der Arbeitnehmervorteile und Arbeitgebervorteile bei versicherungsfreien Konzepten wie der Direktzusage oder der pauschaldotierten Unterstützungskasse aus.

Sowohl signifikante monetäre Vorteile für den Arbeitgeber als auch mitarbeitermotivierende und monetäre positive Effekte für den Arbeitnehmer ergibt sich nur bei internen Systemen. Aus Arbeitgebersicht bleibt die Liquidität langfristig und zu unschlagbar günstigen Konditionen im Unternehmen. Die Liquidität stärkt und sichert die Arbeitsplätze, erhöht im Unternehmen die Krisenfestigkeit und Resilienz, stärkt die Wettbewerbsfähigkeit und bringt alle Vorteile einer wachsenden Bankenunabhängigkeit mit sich. Für Unternehmen ein großer Vorteil und Nutzen. Der Arbeitnehmer hat mit dem Pensionssicherungsverein PSV den höchsten gesetzlichen Schutz, der denkbar ist. Höher als bei einer Versicherung oder Bankanlage. Seine Umwandlung verzinst sich vom ersten Euro an und die erheblichen Kosten, die dazu führen, dass Versicherungen nicht einmal mehr in der Lage sind den Kapitalerhalt zu garantieren, entfällt.

2. Fazit

Inwieweit bAV nicht nur die Erfüllung eines Rechtsanspruchs und lästige Pflicht ist, sondern dazu beiträgt, personalpolitische und finanzwirtschaftliche Ziele zu erreichen und damit Vorteile für Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu schaffen, hängt also sehr von der Gestaltung und Konzeption und letztendlich der gewählten Durchführungswege ab.

Gerne berate ich Sie umfassend bei der Ausgestaltung oder Änderung Ihres Versorgungssystems, auch zur Haftungsreduzierung bei versicherungsförmigen Konzepten.