Steuerberaterhaftung: 10 haftungsrelevante Punkte, die Schadensersatz gegen den Steuerberater auslösen können.

1. Einführung

Die Haftung eines Steuerberaters ist ein komplexes und sensibles Thema im deutschen Steuerrecht. 

Ein Fehler in der steuerlichen Beratung, Gestaltung und/oder Veranlagung kann nicht nur zu finanziellen Verlusten des Mandanten führen, sondern spiegelbildlich auch erhebliche Haftungsansprüche gegen den Steuerberater begründen. 

Im Folgenden werden zehn Punkte im Steuerrecht erörtert, bei denen die Haftung eines Steuerberaters besonders hoch ist und auf welche beide Parteien ein besonderes Augenmerk haben sollten.

2. 10 haftungsrelevante Punkte für potentielle Steuerberaterhaftung

Auf folgende Punkte sollte sowohl der Steuerberater als auch sein Mandat achten:

a) Unerkannte Auflösung einer Betriebsaufspaltung

Die Betriebsaufspaltung ist ein komplexes Konstrukt, bei dem ein Unternehmen in verschiedene Einheiten aufgeteilt wird. Die Auflösung einer solchen Aufspaltung kann steuerliche Folgen haben, die oft übersehen werden. Ein Steuerberater, der die Anzeichen für eine solche Auflösung nicht erkennt, kann für die daraus resultierenden steuerlichen Nachteile haftbar gemacht werden (insbesondere bei ungewollter Auflösung).

b) Fristversäumnisse bei Steuererklärungen und Einsprüchen

Die Einhaltung von Fristen ist im Steuerrecht von entscheidender Bedeutung. Versäumt ein Steuerberater diese Fristen, kann dies zu Säumniszuschlägen, Zinsen und weiteren finanziellen Nachteilen für den Mandanten führen.

c) Fehlerhafte steuerliche Gestaltung

Die steuerliche Gestaltung eines Unternehmens oder einer Privatperson ist ein komplexes Feld. Falsche Beratung kann zu erheblichen steuerlichen Nachteilen und damit zu Haftungsansprüchen führen.

d) Unzureichende Prüfung von Steuerbescheiden

Steuerbescheide müssen sorgfältig geprüft werden. Fehler oder Unklarheiten können zu einer falschen Steuerlast führen. Ein Steuerberater, der dies versäumt, kann für die finanziellen Folgen haftbar gemacht werden.

e) Mangelnde Aufklärung über steuerliche Risiken

Ein Steuerberater muss seinen Mandanten über alle steuerlichen Risiken aufklären, die mit einer bestimmten Handlung oder Unterlassung verbunden sind. Unterlässt er dies, kann er für eventuelle Schäden haftbar gemacht werden.

f) Fehler bei der Übertragung von Vermögenswerten

Die Übertragung von Vermögenswerten, sei es im Rahmen einer Unternehmensnachfolge oder aus anderen Gründen, ist steuerlich komplex. Fehler können zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen.

g) Unzureichende Beratung bei internationalen Steuerfragen

Die Globalisierung macht auch vor dem Steuerrecht nicht halt. Ein Steuerberater, der seinen Mandanten nicht ausreichend über die steuerlichen Folgen internationaler Geschäfte informiert, kann für die daraus resultierenden Nachteile haftbar gemacht werden.

h) Fehlerhafte Bewertung von Unternehmenswerten

Die Bewertung von Unternehmenswerten ist für viele steuerliche Fragestellungen von Bedeutung. Fehler können zu einer falschen Steuerlast und damit zu Haftungsansprüchen führen.

9. Unzureichende Dokumentation und Nachvollziehbarkeit der Beratung

Die Dokumentation der Beratung ist für die Haftung eines Steuerberaters von entscheidender Bedeutung. Fehlt diese, kann es schwierig werden, die getroffenen Entscheidungen und Empfehlungen nachzuvollziehen.

10. Falsche oder fehlende Beratung bei Betriebsprüfungen

Betriebsprüfungen sind für Unternehmen oft eine große Herausforderung. Ein Steuerberater, der hier falsch berät oder notwendige Unterlagen nicht bereitstellt, kann für die daraus resultierenden finanziellen Nachteile haftbar gemacht werden.

3. Fazit

Die Haftung eines Steuerberaters im deutschen Steuerrecht ist ein komplexes und vielschichtiges Thema. Fehler können zu erheblichen finanziellen Nachteilen für den Mandanten und damit zu hohen Haftungsansprüchen gegen den Steuerberater führen.

Deshalb ist es wichtig, dass sowohl der Steuerberater als auch Mandant solch potentielle "Haftungsquellen" ausfindig machen und besonders beachten.

Dieser Artikel stellt keine konkrete und individuelle Rechtsberatung dar, sondern gibt lediglich einen groben Erstüberblick über die geschilderte und sehr komplexe rechtliche Materie. Rechtliche Sicherheit für Ihre konkrete Fallkonstellation können Sie nur durch abgestimmte Prüfung und Beratung eines fachkundigen Rechtsanwalts erhalten. 

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