Steuerbescheid - was Sie wissen und beachten müssen!
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Durch einen sogenannten Steuerbescheid werden die Ergebnisse einer Steuererklärung festgehalten. Der Steuerbescheid ergeht durch das zuständige Finanzamt, nachdem der Steuerzahler eine Steuererklärung abgegeben hat und diese umfassend geprüft wurde.
In dem Steuerbescheid wird einem gesagt, ob man Steuern nachzahlen muss oder ob man Steuern erstattet bekommt. Natürlich werden auch Angaben zur Höhe der Nachzahlung bzw. der Rückerstattung gemacht sowie der Hinweis gegeben, dass der Steuerbescheid anfechtbar ist. Es handelt sich nämlich um einen klassischen Verwaltungsakt, der unter bestimmten Umständen sowie Einhaltung einer Frist angefochten werden kann.
Steuern werden gemäß § 118 Abgabenordnung (AO) durch einen sogenannten Verwaltungsakt festgesetzt, Steuerbescheide müssen dem Steuerzahler schriftlich oder elektronisch zugehen und die festgesetzte Steuer nach Steuerart, Zeitraum und Betrag enthalten.
Was genau beinhaltet der Steuerbescheid?
Der Steuerbescheid ist in der Regel ein Brief, der mehrere Seiten beinhaltet. Zum einen sind dort persönliche Daten wie Name, Adresse, Steuernummer und Bankverbindung aufgelistet. Zudem wird der Betrag, der durch die Behörde erstattet wird, bzw. die Nachzahlung aufgelistet. Bei Ehepartnern werden jeweils die Einkünfte beider Ehepartner aufgelistet.
Sollte eine Steuernachzahlung Inhalt des Briefes sein, wird die Bankverbindung der Behörde genannt, an die die Nachzahlung zu leisten ist. Die Nachzahlung muss innerhalb der im Steuerbescheid genannten Frist geleistet werden.
Der Steuerbescheid enthält daneben eine detaillierte Auflistung zu den Einkünften und schlüsselt die Berechnung der Steuer auf, damit der Steuerzahler nachvollziehen kann, wie es zu dem Ergebnis der Prüfung kam.
Kommt es nach umfassender Prüfung zu Abweichungen, muss das Finanzamt dies ebenfalls begründen und detailliert darlegen. Der Steuerzahler muss nämlich wissen, warum es zu Abweichungen kommt, und ggf. gegen die Ansicht vorgehen können. Dafür bedarf es naturgemäß genauen Angaben und Berechnungsmethoden. Dies hilft ihm, die steuerlichen Festsetzungen nachvollziehen zu können.
Jeder Verwaltungsakt, somit auch der Steuerbescheid, muss eine Rechtsbehelfsbelehrung beinhalten. Diese gibt dem Steuerzahler Auskunft darüber, wann und wo der Rechtsbehelf eingelegt werden muss. Sollte diese einmal fehlen, wird der Bescheid nicht per se unwirksam. Lediglich die Frist beginnt nicht zu laufen.
Wie erhält man den Steuerbescheid?
Der Steuerbescheid kommt in der Regel per Post, kann aber auch über das elektronische Elster-Programm online eingesehen werden, sollte die Steuererklärung online ausgefüllt worden sein. Die Onlineversion des Bescheids ist allerdings erst dann abrufbar, wenn der Steuerbescheid auch in Papierform erstellt wurde.
Der Bundesfinanzhof entschied jüngst, dass bei Kenntnis der Faxnummer des Steuerzahlers der Steuerbescheid auch per Telefax verschickt werden kann.
Steuerbescheid sollte geprüft werden
Da auch Finanzbeamte nur Menschen sind und demnach auch ihnen Fehler unterlaufen können, sollte der Steuerbescheid immer geprüft werden. Sollten Fehler vorliegen, kann Einspruch eingelegt werden. Oftmals schleichen sich Zahlendreher oder Rechenfehler ein, für die der Steuerzahler natürlich nicht geradestehen muss.
Damit der Einspruch grundsätzlich erst einmal wirksam ist, muss die Einspruchsfrist eingehalten werden. Die Frist beginnt ab Datum des Poststempels plus drei Tage zu laufen. Ab diesem Zeitpunkt hat der Steuerzahler einen Monat Zeit, gegen den Bescheid vorzugehen.
Was ist ein vorläufiger Steuerbescheid?
Auf Seite 1 des Steuerbescheids steht, ob es sich um einen vorläufigen Steuerbescheid handelt oder nicht. Bei einem vorläufigen Bescheid stehen in der Regel einige Steuerfragen noch aus und müssen vom Bundesfinanzhof oder anderen Behörden abschließend geprüft werden. Dabei handelt es sich öfter um Entscheidungen, die alle Bürger und nicht etwa nur einzelne Steuerzahler betreffen.
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Rechtstipps zu "Steuerbescheid" | Seite 10
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23.12.2019 Rechtsanwalt und Steuerberater Dirk Mahler„… und stets vom Einzelfall abhängig. Die steuerliche Festsetzungsverjährung Folge des Eintrittes der Festsetzungsverjährung ist, dass das Finanzamt einen Steuerbescheid nicht mehr erlassen, nicht mehr …“ Weiterlesen -
13.12.2019 Rechtsanwalt und Notar a.D. Volker Gensch„… bei dem Grundbuchamt nach, wie lange das Eigentum schon besteht. 3. Steuerbescheid – 5 Jahre rückwirkend Der Ferienhauseigentümer, der dem Finanzamt bisher unbekannt war, erhält einen Einkommensteuerbescheid …“ Weiterlesen -
05.12.2019 Rechtsanwältin Doris Reichel„… den Steuerbescheid eingelegt wird. Steuern in Deutschland Bezüglich des Anfalls von Steuern in Deutschland gilt, dass auch das deutsche Finanzamt die Schenkung der Ferienimmobilie in Italien …“ Weiterlesen -
02.12.2019 Rechtsanwalt Arno Konnegen„… (= Nettokaltmiete § 5 Abs. 1 S. 1 BlnZwStG) beträgt, sollten Steuerpflichtige gegen Steuerbescheide, die eine unterjährige Änderung der Bemessungsgrundlage nicht berücksichtigen, Einspruch einlegen und ggf …“ Weiterlesen -
21.11.2019 Rechtsanwältin Beate Sobisch„… unterhaltsrechtlich nicht akzeptiert, ist aber zu beachten, dass der höhere Gewinn auch eine erhöhte Steuerlast zur Folge hat. In diesem Fall kann die Steuerlast nicht aus dem Steuerbescheid entnommen werden …“ Weiterlesen -
07.11.2019 Rechtsanwalt Wolfgang Benedikt-Jansen„… 2355/18 E). Gegen dieses Urteil hat der Steuerberater Nichtzulassungsbeschwerde beim Bundesfinanzhof eingelegt (Az.: VIIII3 127/19). Einspruch gegen Steuerbescheid überlegen Steuerzahler …“ Weiterlesen -
04.11.2019 Rechtsanwalt Dirk Lindberg„… der Geschäftsführer zuvor die Möglichkeit, die Steuerbescheide im Besteuerungsverfahren anzugreifen oder im Rahmen des Insolvenzverfahrens (!) zu widersprechen und unterlässt …“ Weiterlesen -
25.10.2019 Rechtsanwalt Kay Hübner„… , die bei dem BFH geführt wird unter dem Aktenzeichen VIII R 30/19. Wir erwarten eine Entscheidung des BFH nicht früher als in 6 Monaten. Wir empfehlen allen Betroffenen, Einspruch gegen die Steuerbescheide …“ Weiterlesen -
19.09.2019 Rechtsanwalt Dr. Thomas Meschede„… durchsetzen, für was Einiges spricht, droht den Anlegern ein weiteres Risiko: Steuernachforderungen. Einige Finanzbehörden sollen bereits Steuerbescheide rückwirkend dahingehend geändert haben …“ Weiterlesen -
19.09.2019 Rechtsanwalt Sören Grigutsch„… Abs.1 S.1 Nr.1 b StGB) aus anderem Anlass durch Mitteilung einer Finanzbehörde oder durch die gesetzlich vorgeschriebene Vorlage eines Steuerbescheids oder einer Bescheinigung über …“ Weiterlesen -
14.08.2019 Rechtsanwalt Markus Mehlig„… an die Finanzverwaltung abführt bzw. abführen wird. Änderung von Steuerbescheiden aufgrund neuer Tatsachen In den beschriebenen Fällen sieht § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO vor, dass Steuerbescheide grundsätzlich …“ Weiterlesen -
02.08.2019 Rechtsanwalt Dirk Lindberg„… , wenn der Steuerbescheid noch nicht endgültig veranlagt worden oder aufgrund einer Schätzung ergangen sein sollte. Verteidigung beim Insolvenzgericht Gegen den Insolvenzantrag kann der Steuerpflichtige beim …“ Weiterlesen
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17.07.2019 Rechtsanwalt István Cocron B. A.„… steuerlicher Spielraum. Steuerbescheide sollten in dieser Hinsicht geprüft werden“, so Rechtsanwalt Cocron. Mehr Informationen: https://www.cllb.de/branchenberatung/kryptowaehrungen-blockchain …“ Weiterlesen -
25.06.2019 Rechtsanwältin Ulrike Köllner„… . Lebenspartnerschaften, die bis zum 31.12.2019 in eine Ehe umgewandelt werden, können bis zum Jahresende 2020 einen Antrag auf Aufhebung oder Änderung der Steuerbescheide beantragen, bei denen vor der Möglichkeit …“ Weiterlesen -
11.07.2023 Rechtsanwalt, Steuerberater Jan-Henrik Leifeld„… der Prüfung bereits Steuerbescheide erlassen worden sind. Im Prüfungsverfahren werden zwar auch die Ergebnisse in (vorläufigen) Prüfungsberichten niedergeschrieben. Diese dienen jedoch bewusst dazu …“ Weiterlesen -
10.07.2023 Rechtsanwalt, Steuerberater Jan-Henrik Leifeld„… und erstreckt sich dann möglicherweise auch auf den Steuerstreit mit dem Finanzamt. Steuerstreit bedeutet in diesem Zusammenhang, dass das Finanzamt während des Strafverfahrens Steuerbescheide erlässt …“ Weiterlesen
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30.04.2019 Rechtsanwalt Helge Petersen„… Sie diese Frist nicht ein, tritt die Festsetzungsverjährung ein und das Finanzamt bearbeitet die Steuererklärung nicht mehr. Eines ist aber für beide Fälle gleich: Sollten Sie in dem Ihnen zugestellten Steuerbescheid einen Fehler finden, haben Sie einen Monat Zeit Widerspruch einzulegen.“ Weiterlesen -
21.02.2019 Rechtsanwalt Mathias Wenzler„… durch Steuerbescheid an – das Nichtzahlen von Steuern ist nicht strafbar). Dabei gilt im Steuerstrafrecht das Kompensationsverbot . Bei der Frage, in welchem Umfang Steuern hinterzogen wurden, dürfen steuermindernde …“ Weiterlesen -
19.02.2019 Rechtsanwalt Frank Vormbaum„… und so schnell wie möglich zu machen. Sie sollten Ihrem Leistungsantrag insbesondere folgende Unterlagen beifügen: Die Steuerbescheide der letzten drei Jahre und darüber hinaus gegebenenfalls …“ Weiterlesen -
24.01.2019 Rechtsanwalt Helge Petersen„… in Betracht kommt, wenn für einen Veranlagungszeitraum bis 2001 noch kein bestandskräftiger Steuerbescheid erlassen wurde. So soll eine Ungleichbehandlung von gleichgeschlechtlichen Paaren verhindert werden …“ Weiterlesen
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20.01.2019 Rechtsanwalt Dr. iur. Alexander Rathenau„… . Es wird empfohlen, eine Quittung als Zahlungsnachweis aufzubewahren, da kein Steuerbescheid zugestellt wird. 5. Umtausch und Registrierung des Führerscheins Deutsche Führerscheine werden in Portugal anerkannt …“ Weiterlesen -
18.01.2019 Rechtsanwalt Martin Drobe„Steuerbescheid immer überprüfen: Es lohnt sich oft, einen Steuerbescheid (z. B. über Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer) nach Erlass von einem Steuerjuristen überprüfen zu lassen …“ Weiterlesen -
10.01.2019 Rechtsanwältin Beate Metschkoll„Hat der Gesellschafter einer Personengesellschaft für die Zeit des Elterngeldbezugs auf seinen Gewinn verzichtet, so ist der im Steuerbescheid ausgewiesene Jahresgewinn nicht mehr anteilig …“ Weiterlesen -
17.12.2018 Rechtsanwältin Marie-Luise Huber„Hat das Finanzamt in Ihrem Steuerbescheid Zinsen verlangt und ist die Frist für einen Einspruch noch offen? Dann sollten Sie sich überlegen, ob Sie sich nicht gegen die Höhe der Zinsfestsetzung …“ Weiterlesen