Tantieme - was Sie wissen und beachten müssen!
- 2 Minuten Lesezeit
Was ist eine Tantieme?
Eine Tantieme ist eine ergebnisabhängige Vergütung, die oftmals zusätzlich zum normalen Gehalt an Geschäftsführer, leitende Angestellte oder Vorstandsmitglieder ausgezahlt wird. Die Tantieme ist nicht an die Arbeitsleistung des Mitarbeiters gekoppelt und kann so abhängig vom Gesamtergebnis des Unternehmens variieren. Der Anspruch auf eine Tantieme ist nicht gesetzlich geregelt. Vielmehr wird er vertraglich im Rahmen des Arbeitsvertrags, des Geschäftsführeranstellungsvertrags, des Tarifvertrags oder der Betriebsvereinbarung vereinbart.
Zudem wird auch in anderen beruflichen Bereichen von Tantiemen gesprochen. Die auflagenabhängigen Einkünfte von Musikproduzenten, Designern und Buchautoren werden ebenfalls als Tantiemen bezeichnet.
Wie wird eine Tantieme berechnet?
Bei der Berechnung der Tantieme kommt es zunächst auf die vertraglich vereinbarte Höhe (in Prozent) an, und wovon diese abhängig gemacht wird. Der Prozentsatz wird häufig anhand des Unternehmensergebnisses des vorangegangenen Wirtschaftsjahres bestimmt. Zur Berechnung des Ausschüttungsbetrags kommt es darauf an, um welche Art Tantieme es sich handelt. Hängt die Tantieme vom Gewinn des Unternehmens ab, so ist der jährliche Reingewinn als Berechnungsgrundlage zu betrachten. Diese Berechnung erfolgt auf Grundlage der aufgestellten Handelsbilanz des Unternehmens und nicht auf Grundlage der Steuerbilanz. Gewinntantiemen werden vom Finanzamt dann akzeptiert, wenn sie formal richtig vereinbart wurden und angemessen sind. Die Umsatztantieme wiederum bezieht sich auf den Umsatz des Unternehmens.
Ist der Arbeitnehmer während des gesamten Geschäftsjahres arbeitsunfähig und kann keine Entgeltfortzahlung beanspruchen, so erlischt auch der Anspruch auf die Tantieme (mangels anderweitiger vertraglicher Vereinbarung, § 275 I BGB), da diese nicht auf die Arbeitsleistung bezogen ist.
Für gewöhnlich wird eine Tantieme zum Jahresende mit der Jahresabschlusserstellung berechnet, da erst dann der Gewinn des Unternehmens feststeht.
Welche Höhe einer Tantieme ist angemessen?
Das Finanzamt prüft Tantiemenzahlungen, um festzustellen, ob diese angemessen sind oder ob eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt. Diese Prüfung für Gewinntantiemen von GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern läuft folgendermaßen ab:
- Gesamtgehalt (Festgehalt + Tantiemenausschüttung) des Geschäftsführers wird ermittelt.
- Verhältnis von Festgehalt und Tantiemenausschüttung zum Gesamtgehalt wird berechnet.
- Beträgt das Festgehalt 75 % und die Tantieme 25 % des Gesamtgehalts, ist die Höhe der Tantieme angemessen. Bei einer Tantieme von mehr als 25 % müssen besondere Gründe vorliegen.
- Das Verhältnis der Tantieme zum handelsrechtlichen Jahresabschluss wird geprüft.
- Überschreiten die Tantiemenversprechen 50 % des handelsrechtlichen Gewinns, wird der Betrag als verdeckte Gewinnausschüttung eingestuft.
- Betragen die Tantiemenversprechen weniger als 50 % des handelsrechtlichen Gewinns, wird geprüft, ob die Tantieme der beherrschenden Gesellschafter vor Beginn des Geschäftsjahres vereinbart wurde.
- Wurde die Tantieme vor Beginn des Geschäftsjahres vereinbart, ist diese angemessen.
Was ist der Unterschied zwischen Tantieme, Provision und Honorar?
Eine Tantieme orientiert sich nur am Gesamtergebnis, also am Umsatz oder Gewinn eines Unternehmens und nicht an einzelnen Geschäftsabschlüssen bzw. der Arbeitsleistung eines einzelnen Mitarbeiters. Eine Provision hingegen stellt ein erfolgsabhängiges Entgelt für tatsächlich erbrachte Dienstleistungen, meist Vermittlungen, dar. Ein Honorar ist wiederum die direkte Vergütung einer erbrachten freiberuflichen Leistung. Anwälte, Ärzte und Architekten erhalten z. B. ein Honorar, das vorher vertraglich vereinbart wird und zumeist auch bestimmten staatlichen Regelungen unterliegt.
Artikel teilen:
Sie benötigen persönliche Beratung zum Thema Tantieme?
Rechtstipps zu "Tantieme"
-
15.04.2025 Rechtsanwalt Andreas Lieb„… . Vergütung Festgehalt und etwaige variable Vergütung (z. B. Boni, Tantiemen) Sachleistungen wie Firmenwagen oder betriebliche Altersvorsorge 3. Aufgaben und Kompetenzen Rechte und Pflichten …“ Weiterlesen -
09.04.2025 Rechtsanwalt Dr. jur. Jens Usebach LL.M.„… , werden die „zuletzt bezogenen vertragsgemäßen Leistungen“ berücksichtigt. Dazu zählen: Das Gehalt Provisionen und Tantiemen Sonderzahlungen Gratifikationen Naturalleistungen (wie beispielsweise …“ Weiterlesen -
04.04.2025 Rechtsanwalt Dr. Sener Dincer„… der Gesellschafterversammlung unterliegt. 2. Vergütung und Zusatzleistungen Die Vergütung des Geschäftsführers kann auf verschiedene Weise geregelt sein: Fixgehalt : Eine monatliche oder jährliche Grundvergütung Tantiemen …“ Weiterlesen -
27.03.2025 Rechtsanwalt Dr. Dominik Ingendaay LL.M.„Musikerinnen und Musiker, die ihre Werke öffentlich nutzen lassen – sei es im Radio, Fernsehen oder auf Streaming-Plattformen –, haben Anspruch auf Vergütungen. Doch wie erhält man diese Tantiemen …“ Weiterlesen -
26.02.2025 Rechtsanwalt Martin Loibl„… die Vorgaben festzulegen beziehungsweise, wenn er die Festlegung verzögert. Auch hier gilt die Initiativlast zu Lasten des Arbeitgebers (siehe unter 3 c). Hinweis: Bonus und Tantiemen …“ Weiterlesen -
25.02.2025 Rechtsanwältin Andrea Hellmann„… bis zum 1. März festgelegt sein sollten. Darin enthalten war, dass die Zielvorgabe zu 70% aus Unternehmenszielen und zu 30% aus individuellen Zielen zusammengesetzt sein sollte und sich die Höhe der Tantieme …“ Weiterlesen -
05.02.2025 Rechtsanwalt Michael Rainer„… Arbeitsvertrag vom Februar 2020 auch eine variable erfolgsabhängige Vergütung erzielen können. Die Höhe der Tantieme sollte wiederum vom Erreichen der Ziele abhängen, die jedes Jahr zwischen dem Mitarbeiter …“ Weiterlesen -
31.01.2025 Rechtsanwalt Wolfgang Herfurtner„… hinaus können Tantiemen oder Pensionszusagen als Instrumente der steuerlichen Gestaltung genutzt werden. Gewinnausschüttungen an Holdinggesellschaften: Wenn eine Holding-GmbH als Kommanditist …“ Weiterlesen -
30.01.2025 Rechtsanwalt Christian Seidel„… nachweisen. Ihre Aufgaben umfassten auch Vorstellungsgespräche und Einstellungsverhandlungen. Neben der monatlichen Vergütung erhielt sie eine vom Geschäftsergebnis abhängige Tantieme. Am 5. September 2019 …“ Weiterlesen -
12.01.2025 Rechtsanwalt Ulrich Kerner„… . Was ist passiert? Arbeitgeber setzt einseitige Zielvorgaben für Tantieme fest Ein Development Director hatte neben seinem festen Gehalt Anspruch auf eine erfolgsabhängige Tantieme, die an jährlich zu vereinbarende …“ Weiterlesen -
16.12.2024 Rechtsanwältin Cátia Sofia Dileone das Neves Sequeira„… sollte aber sorgfältig geprüft werden. Bei dieser Prüfung und bei allen anderen Fragen zu Zielvorgaben und Zielvereinbarungen, zu Bonuszahlungen oder Tantiemen berate ich Sie gerne. Sprechen Sie mich …“ Weiterlesen -
03.12.2024 Rechtsanwältin Bianca Schiffner„… eine Lizenzgebühr an die GEMA. Die GEMA leitet die Einnahmen dann in Form von "Tantiemen" zurück an alle Personen und Unternehmen, die an dem Lied mitgewirkt haben. Warum explodieren gerade die Lizenzgebühren …“ Weiterlesen -
14.11.2024 Rechtsanwalt Jens-Arne Former„… vereinbarte Rangfolge – erst Verhandlung, dann Zielvorgabe – werde durch diese Klausel unterlaufen. Das Unternehmen wurde zur Zahlung von Schadensersatz in Höhe der ausgebliebenen Tantiemen verurteilt …“ Weiterlesen -
25.10.2024 Rechtsanwalt Ludwig Wilhelm Jorkasch-Koch„… , die eine Tantieme oder Bonuszahlung von bestimmten Zielen abhängig machen, müssen sicherstellen, dass die Verhandlungen über die Zielvereinbarung fair verlaufen. Faire Verhandlungen bedeuten …“ Weiterlesen -
05.10.2024 Rechtsanwältin Tanja Fuß MPA„… / einen Bonus oder eine Tantieme, einen Zuschlag, Urlaub bzw. Urlaubsabgeltung, eine Befristung oder Überstunden geht –, rufen Sie einfach an oder schreiben eine E-Mail und vereinbaren einen Termin für …“ Weiterlesen -
30.09.2024 Rechtsanwältin Tanja Fuß MPA„… : Im Arbeitsvertrag war neben einem Festgehalt eine variable Vergütung vereinbart. Die Höhe der Bonuszahlung bzw. Tantieme sollte vom Erreichen bestimmter Ziele durch den Arbeitnehmer abhängen …“ Weiterlesen
-
26.08.2024 Rechts- und Fachanwalt Max Gnann„Keine rückwirkenden Ziele für Tantiemen In der Praxis vernachlässigen Arbeitgeber häufig vereinbarte Stichtagsregelungen bei Zielvereinbarungen für die Berechnung von Tantiemen. Dies kann teuer …“ Weiterlesen -
10.10.2024 Rechtsanwalt Dr. Boris Jan Schiemzik„… die GuV sauber bleibt und der Gewinn in der Finanzbuchhaltung nicht reduziert wird. Die Finanzierung von teuren Prozessen kann mithin einen Einfluss auf variable Geschäftsführergehälter, wie Tantiemen …“ Weiterlesen -
22.05.2024 Rechtsanwalt Cornelius Vetter„… sie bewirken, dass Ansprüche wie beispielsweise Überstundenabgeltung , Urlaubsabgeltung , Boni , rückständiges Arbeitsentgelt oder Tantieme nach einer gewissen Ausschlussfrist verfallen. Vorausgesetzt …“ Weiterlesen -
09.04.2024 Rechtsanwalt Bernd Gasteiger LL.M.„… als weitere Tantieme für das Kalenderjahr 2021 im Wege des Schadenersatzanspruchs wegen unterbliebener Zielvereinbarung geltend. Der Arbeitsvertrag der Parteien enthält u. a. folgende Regelungen …“ Weiterlesen -
25.03.2024 Rechtsanwalt und Mediator Christian Peitzner-Lloret„… ist jedoch immer zu berücksichtigen. Auch ein Geschäftsführer muss sich nicht vertrösten lassen, eine zugesagte Tantieme sei so lange nicht geschuldet, bis eine Bemessungsgrundlage durch die Gesellschaft …“ Weiterlesen -
24.03.2024 Rechtsanwalt Dr. Alexander Dorn„… Anspruch auf eine Weihnachtsgratifikation oder ein 13. Gehalt haben. Der Geschäftsführer kann auch eine Tantieme erhalten. Dabei müssen die Voraussetzungen für das Entstehen, die Höhe und die Auszahlung …“ Weiterlesen -
18.03.2024 Rechtsanwältin Birgit Raithel„… aus, auch wenn zusätzliche Kriterien wie Übernahme von Bürgschaften oder der Erhalt von Tantiemen hinzukommen. Nur wer die Rechtsmacht hat, die Geschicke der GmbH zu bestimmen, ist nicht abhängig beschäftigt …“ Weiterlesen -
16.03.2024 Rechtsanwältin Dipl. Jur. Stefanie Lindner„… , je nachdem wie schwer der Vorwurf gegenüber dem Arbeitnehmer wiegt. 6. Sonderzahlungen Im Aufhebungsvertrag sollten zudem Regelungen zu Tantieme, Provisionen, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld oder anderen …“ Weiterlesen