Mehrwertsteuer - was Sie wissen und beachten müssen!
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Was versteht man unter der Mehrwertsteuer?
Der Begriff Mehrwertsteuer ist eigentlich ein umgangssprachlicher Oberbegriff für die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Zwar ist der Begriff Mehrwertsteuer als „MwSt.“ meist noch auf Rechnungen zu finden, jedoch ist er veraltet und wird im Steuerrecht so nicht mehr verwendet.
Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer besteuert jeden erzielten Euro Umsatz, den ein Unternehmen mit einer bestimmten Ware oder einer Dienstleistung erwirtschaftet. Einfach gesagt ist die Umsatzsteuer die Steuer, die gezahlt werden muss, wenn ein Unternehmer etwas verkauft.
Verkauft also ein Supermarkt eine Packung Nudeln, wird auf den Nettopreis der Packung Umsatzsteuer erhoben und auf der Rechnung bzw. Quittung als „MwSt.“ oder „USt.“ ausgewiesen. Anschließend muss dieser Betrag vom Supermarkt an das Finanzamt abgeführt werden.
Nettopreis Nudeln: 2 €
Umsatzsteuer: 7 %
Verkaufspreis (Brutto) Nudeln: 2,14 €
Als privater Käufer zahlt man die Umsatzsteuer und damit ist die Sache erledigt. Kauft man jedoch als Unternehmen ein, hat man automatisch einen sogenannten Vorsteuerabzug.
Was ist die Vorsteuer?
Das ist die Steuer, die ein Unternehmen zahlt, wenn Waren oder Dienstleistungen von einem anderen Unternehmen gekauft werden.
Kauft ein Supermarkt mehrere Packungen Nudeln beim Großhändler, fällt auch hier Umsatzsteuer an. Der Großhändler führt den Betrag inklusive Umsatzsteuer an das Finanzamt ab und der Supermarkt fordert den Betrag später vom Finanzamt zurück.
Dieser Ablauf wird auch Vorsteuerabzug genannt. Genau genommen ist der Vorsteuerabzug das Recht eines Unternehmens – hier des Supermarkts –, die Umsatzsteuer aus Verkäufen mit der Vorsteuer aus Einkäufen zu verrechnen. Man sieht also, dass die Umsatzsteuer und die Vorsteuer im Endeffekt die gleiche Steuer sind. Der Unterschied ist jedoch die jeweilige Situation des Betrachters. Für den Verkäufer ist es die Umsatzsteuer und für den Käufer die Vorsteuer. Letztendlich ist der Endverbraucher derjenige, der mit der Umsatzsteuer belastet wird. Hier also der Kunde, der die Nudeln kauft.
Der Vorsteuerabzug ist ausgeschlossen, wenn ein Unternehmer Waren erwirbt, die nicht für seinen Betrieb, sondern für den privaten Gebrauch bestimmt sind.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 19 %. Dies ist der gültige Regelsteuersatz. Der ermäßigte Steuersatz von 7 % gilt z. B. für:
- Lebensmittel
- Bücher und andere urheberrechtlich geschützte Produkte (Zeitungen, Broschüren)
- Kunstgegenstände
- Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr
Wer ist umsatzsteuerpflichtig?
Grundsätzlich sind in Deutschland alle Unternehmen umsatzsteuerpflichtig. Jedoch gibt es auch hier Ausnahmen, die in § 4 UStG (Umsatzsteuergesetz) verzeichnet sind. Neben vielen anderen sind unter bestimmten Voraussetzungen die Umsätze aus
- medizinischen Diensten und Krankentransporten
- Betreuung und Pflegeleistungen
- See- und Luftfahrt
von der Umsatzsteuer befreit.
Zudem gibt es eine Regelung für sogenannte Kleinunternehmer, also Unternehmen, die weniger als 17.500 € Umsatz im vorangegangenen und voraussichtlich weniger als 50.000 € Umsatz im laufenden Kalenderjahr aufzuweisen haben. Nach dieser Regelung sind Kleinunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig.
Wer keine Umsatzsteuer zahlen muss, ist auch nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.
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Rechtstipps zu "Mehrwertsteuer" | Seite 6
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02.07.2023 Rechtsanwalt Klaus Uhl„… . Hinzuzurechnen ist die Postentgeltpauschale von 20,- Euro und 19 % Mehrwertsteuer. Insgesamt belaufen sich die Rechtsanwaltskosten auf 1883,06 Euro (2,8 Gebühren x 558,- Euro + 20,- Euro zzgl. 19 % Umsatzsteuer …“ Weiterlesen -
16.06.2023 Rechtsanwalt Fabian Fritsch„… ist, der wird in den nächsten 14 Tagen ebenso wenig wirklich weiter kommen. Wer jetzt nicht aktiv wird, der zahlt…!“ Rechtsanwalt Fritsch bietet zum Preis von 399 Euro inkl. Mehrwertsteuer die Begleitung …“ Weiterlesen -
05.06.2023 Rechtsanwalt Robin Tafel„… auf insgesamt 580,00 € zzgl. Mehrwertsteuer, wobei die angeschriebene Person diesbezüglich zum Ersatz der Mehrwertsteuer nicht verpflichtet ist. Nach vollständiger Zahlung erhält die abgemahnte …“ Weiterlesen -
07.06.2023 Rechtsanwalt Dr. Dirk Bischoff„… auf 575,00 € zuzüglich Mehrwertsteuer. Endet das Verfahren mit einem Abfindungsvergleich, belaufen sich die Anwaltskosten auf 908,00 € netto. In diesem Fall ist eine weitere Gerichtsinstanz ausgeschlossen …“ Weiterlesen -
02.06.2023 Rechtsanwältin Anne Wachs„… die Abmahnung: Hier sind es einschließlich Mehrwertsteuer 980,60 EUR. Das ist der typische Betrag in einer Frommer Legal Filesharing-Abmahnung wegen eines Films der Leonine Licensing GmbH …“ Weiterlesen -
04.05.2025 Rechtsanwalt Kai Harzheim„… Mandantschaft werden allerdings keine Mehrwertsteuer erhoben, da insoweit das Reverse Charts Verfahren anwendbar ist. Die Gesamtforderung beläuft sich auf 12.349,35 € zahlbar innerhalb von 14 Tagen …“ Weiterlesen -
15.05.2023 Rechtsanwalt Johannes Richard„… den Fall, dass fristgerecht eine ausreichende Unterlassungserklärung abgegeben wird werden die Abmahnkosten auf 700,00 € zzgl. 133,00 € Mehrwertsteuer, mithin 833 € reduziert. Zudem wird in diesem Fall …“ Weiterlesen -
14.05.2023 Rechtsanwältin Carolin Rogoz„… : Rechnen Sie fiktiv ab, wird von der gegnerischen Haftpflichtversicherung keine Mehrwertsteuer erstattet. Ferner können Sie keinen Nutzungsausfall geltend machen. Im Falle eines erneuten Unfalls …“ Weiterlesen -
19.04.2023 Rechtsanwalt und Notar Jan B. Heidicker„… die Mehrwertsteuer angesetzt wird, sodass in dem ersten uns vorliegenden Fall ein Betrag in Höhe von 4.760,00 € unter Fristsetzung bis zum 21.04.2023 gefordert wird. Der IDO Interessenverband e.V. lässt …“ Weiterlesen -
18.04.2023 Rechtsanwalt Dr. Stephan Schenk„… an kanzlei@dr-schenk.net oder rufen Sie uns unverbindlich an unter 0421-56638780 Achtung: Auch andere Unternehmen wie etwa die Offgridtec GmbH mahnen Verrstöße ab bei den Produkte mit 0 % Mehrwertsteuer angeboten werden, ohne auf die Voraussetzungen nach § 12 Abs. 3 Umsatzsteuergesetz hinzuweisen“ Weiterlesen -
05.04.2023 Rechtsanwalt Markus Klamert„… und nicht von einer Privatperson (Mehrwertsteuer) führte das Oberlandesgericht Nürnberg dazu, die in Abzug zu bringende Nutzungsentschädigung vom Nettobetrag des Einkaufspreises zu berechnen (was einen größeren …“ Weiterlesen -
26.06.2023 Rechtsanwalt Johannes Richard„… anbietet oder als Anbieter von Waren oder Leistungen gegenüber Verbrauchern unter Angaben von Preisen wirbt, hat den Gesamtpreis anzugeben.“ Der Endpreis ist entweder der Preis mit 0 % Mehrwertsteuer …“ Weiterlesen
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23.03.2023 Rechtsanwalt Mathias Drewelow LL.M.„… der gesetzlichen Mehrwertsteuer. Ein Beispiel: Wenn der Gegenstandswert der Vereinbarung 100.000 Euro beträgt, können die Kosten für den Notar zwischen 1.000 und 2.000 Euro liegen. Es ist jedoch …“ Weiterlesen -
09.03.2023 Rechtsanwalt Dr. Stefan Jansen„… zählen. Dies sind beispielsweise Erhöhungen von staatlich festgesetzten Preisbestandteilen, wie Gasumlage, EEG-Umlage oder Mehrwertsteuer. In den an uns herangetragenen Fällen war es jedoch stets so …“ Weiterlesen -
18.07.2023 Rechtsanwalt Christian Hermanussen„… und Telekommunikation analog zu Nr. 7002 VV RVG von EUR 13,50 Auf die Summe werden dann noch 19 Prozent Mehrwertsteuer hinzugerechnet, sodass sich am Ende eine Bruttoforderung von über EUR 120 ergeben …“ Weiterlesen -
09.02.2023 Rechtsanwalt Johannes Richard„… inklusive Mehrwertsteuer. Die Höhe des Gegenstandswertes aufgrund dessen sich die Abmahnkosten berechnen, hängen abstrakt gesehen von dem Wettbewerbsverstoß ab. In der Praxis gibt es jedoch keine festen …“ Weiterlesen
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27.01.2023 Rechtsanwalt Andreas Junge„… ins Ausland. Nun fällt bei C eigentlich keine Mehrwertsteuer an, sondern bei A. Doch A stellt eine Rechnung aus und C lässt sich angeblich gezahlte Mehrwertsteuer erstatten. Unternehmer C …“ Weiterlesen -
26.01.2023 Advokát JUDr. Anna Daňková LL.M.„… . Zur Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) wird eine Gesellschaft in Tschechien verpflichtet, wenn der Umsatz innerhalb von 12 Monaten den Schwellenwert von 2 Mio. CZK (Stand Januar 2023) überschreitet …“ Weiterlesen -
26.01.2023 Rechtsanwalt Johannes Richard„… sich die Mehrwertsteuer auf 0%. Konkrete heißt es in § 12 Abs. 3 UStG: Die Steuer ermäßigt sich auf 0 Prozent für die folgenden Umsätze: 1.die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber …“ Weiterlesen
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12.01.2023 Rechtsanwalt Sirous Vafi„… vorliegen. Hierfür entsteht eine Gebühr von 150 € zzgl. 19 % Mehrwertsteuer (insgesamt 178,50 €). Sie können mit uns gerne telefonisch Kontakt aufnehmen bzw. Ihre Unterlagen uns an info@meyer-riemenschneider.de übermitteln. Wir würden uns freuen Ihnen weiterhelfen zu können.“ Weiterlesen -
15.12.2022 Rechtsanwalt Andreas Kempcke„… € zuzüglich Mehrwertsteuer bezieht. Bei den folgenden Zahlungen an die weiteren Vorstandsmitglieder handelt es sich um Nettobeträge zuzüglich Mehrwertsteuer aufgrund freier Mitarbeiterverträge: M, freier …“ Weiterlesen -
31.03.2023 Rechtsanwalt Andreas Kempcke„… /update-abmahnungen-und-vertragsstrafenforderungen-des-ido-ev_182091.html https://www.anwalt.de/rechtstipps/ido-e-v-fordert-neuerdings-vertragsstrafe-zuzueglich-mehrwertsteuer-194968.html https://www.anwalt.de/rechtstipps/ido-e-v-ueberprueft-unterlassungserklaerungen-aus-2015-2016-193869.html“ Weiterlesen
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20.11.2022 Advogado (Rechtsanwalt in PT) Diogo Pereira Coelho„… mit der beruflichen Tätigkeit handelt oder nicht), sowohl zum Zweck des Abzugs der Mehrwertsteuer (die vierteljährlich erfolgt, wie unten besser erklärt), wie vor Abgabe der jährlichen …“ Weiterlesen -
15.11.2022 Advokatica/serbische Anwältin Valentina Stankovic geb. Momcilovic LL.M. Freiburg„… einer dortigen Versicherung besteht. Bei Abwicklung aufgrund eines Kostenvoranschlags oder eines Gutachtens ist mit erheblichen Abzügen zu rechnen. Die Mehrwertsteuer wird generell nur bei Vorlage …“ Weiterlesen