Werbungskosten in der Steuererklärung: So setzen Sie die Kosten steuerlich ab!
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Inhaltsverzeichnis
- Werbungskosten: Beispiele für mögliche Aufwendungen
- Vorweggenommene Werbungskosten
- Werbungskosten: Arbeitnehmerpauschale ab 2023
- Werbungskosten in der Steuererklärung
- Kein genereller Maximalbetrag für Werbungskosten
- Werbungskosten: Nutzen Sie die Möglichkeit, Verluste vorzutragen
- Auch Rentner können Werbungskosten geltend machen
Experten-Autorin dieses Themas
Werbungskosten sind Ausgaben, die im Rahmen der Erzielung von Einkünften anfallen und von der Steuer abgesetzt werden können. Dadurch können Sie das zu versteuernde Einkommen reduzieren und somit Ihre Steuerlast mindern.
Es handelt sich bei den Werbungskosten um berufliche Kosten, die durch die Ausübung einer nicht selbstständigen Tätigkeit (Arbeitnehmer) oder einer selbstständigen Tätigkeit (Selbstständige, Gewerbetreibende) entstehen. Ohne Nachweise können Sie für das Steuerjahr 2023 als Arbeitnehmer 1230 Euro als Werbungskostenpauschale steuerlich absetzen.
Werbungskosten: Beispiele für mögliche Aufwendungen
Fahrtkosten: Kosten für den Weg zur Arbeit, Dienstreisen, Fahrten zwischen verschiedenen Arbeitsstätten und ähnliche Fahrten
Fortbildungskosten: Ausgaben für berufliche Weiterbildung, die im Zusammenhang mit dem ausgeübten Beruf stehen
Arbeitsmittel: Anschaffung und Reparatur von beruflich genutzten Geräten, Werkzeugen, Computern oder Ähnlichem
Fachliteratur: Kosten für Fachbücher, Zeitschriften oder Fachzeitschriften, die für die berufliche Tätigkeit notwendig sind
Bewerbungskosten: Ausgaben für Bewerbungen auf eine neue Stelle, beispielsweise Portokosten, Fahrtkosten zum Vorstellungsgespräch
Berufskleidung: Kosten für spezielle Arbeitskleidung, die aus beruflichen Gründen notwendig ist und nicht privat getragen wird
Gewerkschaftsbeiträge: Mitgliedsbeiträge für Berufsverbände und Gewerkschaften
Umzugskosten: Unter bestimmten Voraussetzungen können auch Umzugskosten als Werbungskosten geltend gemacht werden.
Die genannten Ausgaben sind nur Beispiele für mögliche Werbungskosten. Entscheidend ist, dass die genannten Ausgaben grundsätzlich beruflich veranlasst sein müssen.
Es empfiehlt sich, Belege und Nachweise für die angegebenen Werbungskosten für die Steuererklärung aufzubewahren. Da es je nach Art der Einkünfte und der individuellen Situation unterschiedliche Regelungen und Grenzen für die Anerkennung von Werbungskosten gibt, ist es ratsam, bei steuerlichen Fragen und der Erstellung der Steuererklärung eine Steuersoftware zu verwenden oder sich von einem Steuerberater beraten zu lassen.
Vorweggenommene Werbungskosten
Sogenannte vorweggenommene oder vorab entstandene Werbungskosten sind Ausgaben, die einem Arbeitnehmer bereits vor oder zu Beginn seiner erwerbstätigen Tätigkeit entstehen. Sie können nur dann steuerlich abgezogen werden, wenn sie später im Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften stehen.
Daher müssen diese Kosten in Verbindung mit einer zukünftigen beruflichen Tätigkeit oder einem Einkommenserzielungsziel stehen, um als Werbungskosten anerkannt zu werden. Das Finanzamt prüft in der Regel sehr sorgfältig den engen wirtschaftlichen und zeitlichen Zusammenhang, insbesondere wenn ein längerer Zeitraum zwischen den Aufwendungen und den Einnahmen liegt.
Werbungskosten: Arbeitnehmerpauschale ab 2023
Ab dem Jahr 2023 werden automatisch 1230 Euro als berufliche Ausgaben bei Arbeitnehmern abgezogen – als sogenannte Arbeitnehmerpauschale oder Arbeitnehmerpauschbetrag. Im Vergleich dazu betrug die Pauschale im Vorjahr 1200 Euro und davor sogar nur 1000 Euro.
Arbeitgeber berücksichtigen diesen Pauschbetrag bereits monatlich bei der Lohnsteuerberechnung, was sich direkt auf die Gehaltsabrechnungen auswirkt. Durch die Berücksichtigung der Arbeitnehmerpauschale in den Gehaltsabrechnungen ergeben sich bei der Steuererklärung für viele Arbeitnehmer keine zusätzlichen Einsparungen, es sei denn, es werden höhere berufliche Ausgaben als die pauschal abgezogene Summe von 1230 Euro für das Jahr 2023 angegeben.
Wenn Arbeitnehmer also über das Jahr hinweg tatsächlich höhere berufliche Ausgaben hatten, als durch die Pauschale bereits abgedeckt sind, lohnt es sich, diese zusätzlichen Aufwendungen in der Steuererklärung anzugeben. Dadurch besteht die Möglichkeit, weitere Steuervorteile zu erhalten und die Gesamtsteuerlast zu reduzieren. Deshalb sollten Sie sämtliche beruflich bedingten Ausgaben sorgfältig dokumentieren und die Belege sammeln, um zu ermitteln, ob Ihre Werbungskosten den jährlichen Pauschbetrag übersteigen.
Auf diese Weise kann die Steuerbelastung optimiert werden, und Arbeitnehmer können eine mögliche Rückzahlung erhalten oder ihre Steuerschuld reduzieren. Eine genaue und vollständige Erfassung aller relevanten Kosten ist daher entscheidend, um von den steuerlichen Vorteilen optimal zu profitieren.
Werbungskosten in der Steuererklärung
Die Werbungskosten sind in der Anlage N Ihrer Steuererklärung einzutragen. Die Anlage N ist der spezielle Teil der Steuererklärung, in dem Arbeitnehmer ihre Werbungskosten angeben können. Allerdings ist eine detaillierte Aufschlüsselung Ihrer Ausgaben in der Anlage N nur erforderlich, wenn Ihre beruflichen Kosten in einem Jahr den Arbeitnehmerpauschbetrag überschreiten.
Es ist wichtig, alle Belege und Nachweise für Ihre Werbungskosten sorgfältig aufzubewahren, da das Finanzamt im Rahmen einer möglichen Prüfung diese Unterlagen anfordern könnte. Eine korrekte und vollständige Angabe Ihrer Werbungskosten in der Anlage N trägt dazu bei, dass Sie Ihre steuerlichen Möglichkeiten optimal ausschöpfen können. Ohne Nachweise kann maximal die für das jeweilige Steuerjahr gültige Werbungskostenpauschale steuerlich abgesetzt werden.
Kein genereller Maximalbetrag für Werbungskosten
Tatsächlich gibt es keinen expliziten Maximalbetrag für Werbungskosten in der Steuererklärung. Anders als beim ohne Nachweise absetzbaren Arbeitnehmerpauschbetrag gibt es für die absetzbaren nachgewiesenen Werbungskosten keinen festen Höchstbetrag.
Arbeitnehmer können grundsätzlich alle tatsächlich angefallenen und berufsbedingten Ausgaben als Werbungskosten geltend machen, sofern sie beleghaft nachweisbar sind und einen direkten Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit haben. Der Werbungskostenabzug ist also nicht pauschal begrenzt, sondern richtet sich nach den individuellen Aufwendungen und Ausgaben, die im Rahmen der beruflichen Tätigkeit entstanden sind.
Werbungskosten: Nutzen Sie die Möglichkeit, Verluste vorzutragen
Falls Ihre Werbungskosten in einem bestimmten Jahr höher sind als Ihre Einnahmen, ergibt sich ein Verlust, den das Finanzamt feststellt. Dieser Verlust kann mit Ihren Einkünften desselben oder des vorherigen Jahres verrechnet werden – bei einer gemeinsamen Veranlagung gilt dies auch für die Einkünfte Ihres Ehepartners. Sollte es keine Möglichkeit zur sofortigen Verrechnung geben, wird der Verlust von den Finanzbeamten vorgemerkt und so lange vorgetragen, bis Sie in den folgenden Jahren wieder Einkünfte erzielen.
Der Vortrag von Verlusten bietet Ihnen die Chance, steuerliche Vorteile zu nutzen, wenn sich Ihre Ausgaben vorübergehend über Ihre Einkünfte erheben. Durch die Verrechnung des Verlustes mit späteren Einkünften können Sie Ihre Steuerlast reduzieren und möglicherweise eine Rückerstattung erhalten. Es ist jedoch wichtig, die entsprechenden Verlustbescheinigungen und Nachweise sorgfältig aufzubewahren, um die Verrechnung bei Bedarf nachweisen zu können.
In der Steuererklärung sollten Sie Ihre Werbungskosten und etwaige Verluste genau angeben, um von den Vorteilen des Verlustvortrags profitieren zu können. Eine ordnungsgemäße Dokumentation Ihrer Ausgaben ist dabei unerlässlich, um die steuerlichen Regelungen bestmöglich zu nutzen. Im Zweifelsfall empfiehlt es sich, einen Steuerberater hinzuzuziehen, der Sie bei der optimalen Nutzung des Verlustvortrags unterstützen kann.
Auch Rentner können Werbungskosten geltend machen
Rentner können Ausgaben, die im Zusammenhang mit ihrer Rente stehen, in der Anlage R ihrer Einkommensteuererklärung als Werbungskosten angeben und steuerlich absetzen. Das Finanzamt berücksichtigt automatisch einen Werbungskostenpauschbetrag von 102 € für Rentner und zieht diesen von der steuerpflichtigen Rente ab, auch wenn die tatsächlichen Ausgaben geringer sind. Falls die Werbungskosten jedoch höher sind als die Pauschale, ist ein Nachweis erforderlich.
Zu den Werbungskosten für Rentner zählen beispielsweise Kontoführungsgebühren für das Girokonto, auf das die Rente überwiesen wird, Steuerberatungskosten (nur für die Anlage R), Rechtsberatungs- und Prozesskosten im Zusammenhang mit Rentenansprüchen, Gewerkschaftsbeiträge, Renten- oder Versicherungsberatungskosten (nur in Verbindung mit Ansprüchen aus der gesetzlichen oder privaten Rentenversicherung oder erstmaligem Rentenbezug), Kosten für Steuersoftware und Fachliteratur mit Rentenbezug sowie Kredit- oder Darlehenszinsen für die Nachzahlung von Rentenversicherungsbeiträgen.
Der Werbungskostenpauschbetrag von 102 € steht sowohl Rentnern als auch ihren (Ehe-)Partnern zu, wenn sie gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagt sind und beide eine Rente beziehen. Wenn mehrere Renten oder Unterhaltsleistungen vorliegen, kann der Pauschbetrag dennoch nur einmal pro Rentner berücksichtigt werden.
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Rechtstipps zu "Werbungskosten" | Seite 2
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24.01.2023 Rechtsanwalt und Fachanwalt Maximilian Krämer LL. M.„… von Arbeitnehmern und Arbeitnehmerinnen pauschal von den Einnahmen abgezogen, wenn nicht höhere Werbungskosten nachgewiesen werden. Dieser Arbeitnehmerpauschbetrag steigt von 1.200 € auf 1.230 €. Sparer …“ Weiterlesen
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20.01.2023 Rechtsanwalt Dr. iur. Holger Traub - Dipl. Kfm.„… Zahlungen als nachträgliche Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) oder bei Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG steuerlich in Ansatz bringen …“ Weiterlesen
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17.04.2023 Christian Günther, anwalt.de-Redaktion„… bis zu einem Betrag von 600 Euro, was 120 Homeoffice-Tagen entspricht. Pauschal 200 Euro mehr für Werbungskosten Die Werbungskostenpauschale steigt auf 1.200 Euro und damit um 200 Euro. Sie wird gegebenenfalls …“ Weiterlesen
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25.11.2022 Rechtsanwalt Philipp Adam„… steuerbarer Kapitalertrag zu sehen. Allerdings stehe diese Zahlung im Zusammenhang mit den für das widerrufene Darlehen gezahlten Schuldzinsen, welche Werbungskosten seien. Deren teilweise erfolgter …“ Weiterlesen
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23.11.2022 Rechtsanwalt Philipp Adam„Der Bundesfinanzhof hat mit einem Urteil vom 29.09.2022, Aktenzeichen: VI R 34/20, entschieden, dass als Werbungskosten abziehbare Aufwendungen für ein Masterstudium um steuerfreie Leistungen …“ Weiterlesen
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20.11.2022 Rechtsanwalt Philipp Adam„… , die Werbungskosten dafür in voller Höhe in Abzug gebracht werden können. Im vorliegenden Fall mietete der als angestellter Vertriebsleiter tätige Kläger gemeinsam mit seiner Lebensgefährtin …“ Weiterlesen
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12.11.2022 Rechtsanwalt Thilo Finke„Wenn angestellte GmbH - Geschäftsführer für Steuerschulden der GmbH haften, kann dies dazu führen, dass die von dem Geschäftsführer gezahlten Beträge als Werbungskosten bei den Einkünften …“ Weiterlesen
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10.09.2022 Rechtsanwalt Ibrahim Cakir LL.M. LL.M.„… unabhängig von der tatsächlichen Höhe Ihrer Werbungskosten statt 1.000 EUR bis zu 1.200 EUR geltend machen. Grundsatz: Werbungskosten sind in § 9 EStG geregelt. Es sind alle Ausgaben, die im Zusammenhang …“ Weiterlesen
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27.07.2022 Rechtsanwalt Dominik Steidle„… Aufwendungen können dann in Höhe des Barwertes als Anschaffungskosten steuerlich abgezogen werden. Auch ein möglicher Zinsanteil aus den Zahlungen kann als Werbungskosten abziehbar sein und mindert damit …“ Weiterlesen
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25.07.2022 Rechtsanwalt Raimundt Krause„… zum 01.01.2022 von bisher € 1000 auf € 1200 angehoben. Eine steuermindernde Wirkung hat diese Maßnahme allerdings nur bei denjenigen Arbeitnehmern, deren tatsächliche Werbungskosten unter € 1200 liegen …“ Weiterlesen
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14.04.2022 Rechtsanwalt Thomas Hummel„… eine Spezialregelung. Denn anders als üblicherweise vorgenommene Werbungskosten führen Altersvorsorgeaufwendungen bereits in der Erwerbsphase in gewisser Hinsicht zu einer Vermögensbildung …“ Weiterlesen
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25.04.2022 Christian Günther, anwalt.de-Redaktion„… , kann aufgrunddessen die folgenden Beträge steuermindernd als Werbungskosten angeben: Verheiratete und Lebenspartner 1.476 Euro (886 + 590 Euro) Alleinstehende 886 Euro Je Kind und sonstigen berechtigten Angehörigen 590 …“ Weiterlesen
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20.02.2022 Rechtsanwalt Dipl.Verw.wirt (FH) Ulrich Gewert„… Nebenkosten sind selbst zu tragen Seminarkosten sind in vielen Fällen als Werbungskosten von der Steuer absetzbar. Krankenkassen bezuschussen Präventions-Bildungsurlaube, die nach §20 Sozialgesetzbuch …“ Weiterlesen
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24.06.2022 Theresa Höfle, anwalt.de-Redaktion„… -Verhältnis Ihres Profils bei anwalt.de? Für mich sind das gut investierte Werbungskosten. Die Kosten amortisieren sich schon bei Abrechnung der ersten Mandate. Wie schnell akquirieren …“ Weiterlesen
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10.01.2024 Rechtsanwältin Franziska Lechner„… , und sind auch bei Mieteinnahmen uneingeschränkt als Werbungskosten abziehbar. Bei Tilgungsanteilen ist grds. zu unterscheiden zwischen Allein-Eigentum und Mit-Eigentum der Ehegatten. Im Falle …“ Weiterlesen
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28.06.2022 Rechtsanwalt & Notar Florian Würzburg LL.M.„… als Werbungskosten zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Berücksichtigung finden. Solch ein Fall wurde am 12.11.2021 durch das Finanzgericht Münster entschieden (4 K 1941/20 F). Sachverhalt …“ Weiterlesen
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29.11.2021 Rechtsanwältin Ellen Rohring„… die zusätzliche Fahrzeit zum Betrieb. Außerdem sind zwingend alle Quittungen aufzubewahren. Entweder für den Arbeitgeber oder für das Finanzamt (Werbungskosten). Ausschlussfristen beachten Wichtig …“ Weiterlesen
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22.11.2021 Rechtsanwältin Ellen Rohring„… wird. Testkosten als Werbungskosten Da die Beschäftigten den Selbsttest unter Aufsicht für den Zutritt zur Arbeitsstätte benötigen, sind die Kosten durch die Arbeitstätigkeit veranlasst. Arbeitnehmer …“ Weiterlesen
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04.08.2021 Rechtsanwalt Rainer Deuerlein„… von den Versicherern erhoben werden machen im Regelfall ca. 2/3 des Gesamtbeitrags aus und sind zudem auch steuerlich absetzbar, sie Können also als Werbungskosten abgesetzt werden. Wenn Sie also …“ Weiterlesen
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07.06.2022 Rechtsanwältin Fachanwältin für Arbeitsrecht Mariam El-Ahmad„… Krankenversicherung versicherten doch wieder abzuführen. Diese müssen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung nachzahlen, sobald sie eine Abfindung erhalten. Anwaltskosten sind Werbungskosten Angefallene …“ Weiterlesen
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16.06.2021 Rechtsanwalt Christian Janssen„… aber nicht mehr die Kosten ihrer Krankenversicherung als Sonderausgaben geltend machen und Werbungskosten werden nur noch insoweit anerkannt, als Sie mit den inländischen Einkünften im unmittelbaren …“ Weiterlesen
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28.05.2021 Fachanwalt für Arbeitsrecht - Rechtsanwalt Dominic Hauenstein - Fachanwalt„… von zuhause arbeitet, bekommt einen Steuerbonus. Pro Homeoffice-Tag kann man fünf Euro geltend machen , maximal 600 Euro pro Jahr . Aber aufgepasst: Die Pauschale zählt zu den Werbungskosten. Daher …“ Weiterlesen
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17.05.2021 Rechtsanwalt Thilo Finke„… dadurch der steuerliche Werbungskostenabzug verloren geht. #Vermietung #Werbungskosten #Corona Rechtslage Werbungskostenabzug Beträgt die Miete ab dem Veranlagungszeitraum 2021 weniger als 50 …“ Weiterlesen
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16.05.2021 Rechtsanwalt Thilo Finke„… auch weiterhin über drei Jahre verteilen. Interessant an der Neuregelung ist auch, dass diese sowohl Unternehmer als auch für Arbeitnehmer (als Werbungskosten) betrifft.“ Weiterlesen